2015年第8号（总第129号）
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目录
1.丽江机场公路建设项目竣工决算审计结果
2.牛栏江—滇池补水工程项目竣工决算审计结果
3.南伞至芒卡坝二级公路建设项目竣工决算及效益情况审计结果
丽江机场公路建设项目竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅自
一、基本情况
丽江机场公路是省道S221线大理至丽江公路的重要路段，线路总长
审计结果表明，项目在实施过程中履行了建设程序，基本实现了对投资和质量的控制，建设单位建立了工程质量、财务管理等管理制度，并在建设中基本得到贯彻执行。但存在施工单位多计工程价款、超批复征用土地等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)施工单位多计工程价款190.57万元。
审计发现施工单位因工程量多计、综合单价调整、工程计量错误等原因，导致多计工程价款190.57万元。
(二)超批复征用土地700.9亩。
审计发现项目批复用地共计1703.02亩，实际征用2403.92亩，超批复征用土地700.9亩。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程款的问题，责成指挥部严格按照审计认定的结算价支付相关施工单位；对于超批复征用土地的问题，责成指挥部及相关单位严格按照土地使用相关规定及时补办审批手续。
针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是指挥部应抓紧实施尾工工程，预留费用必须据实开支，若有节余，应相应调整工程投资；二是应尽快办理土地使用证，办理资产交付使用手续，收集、整理及完善相关竣工资料，做好竣工验收准备。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，指挥部及时进行整改。对施工单位多计工程款的问题，指挥部已按照本次审定的结算价款支付相关施工单位；对超批复征用土地的问题，鉴于本项目征地拆迁相关工作及费用由当地政府负责，指挥部已发函给鹤庆县政府及丽江市古城区政府要求按照审计决定予以整改，目前鹤庆县政府复函已整改完毕，丽江市古城区政府尚在协调解决中。
牛栏江—滇池补水工程项目竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2014年10月至2015年1月，对牛栏江－滇池补水工程建设项目（以下简称“牛栏江工程”）进行了跟踪审计，重点审计了截至2014年8月底的项目建设管理、工程进度、资金使用以及已出具结算的单项工程，并对沾益县、寻甸县的征地移民安置资金管理使用情况进行了延伸审计。
一、基本情况
牛栏江工程位于云南省曲靖市和昆明市境内，是国家发展和改革委员会、环境保护部、水利部、住房和城乡建设部联合批复的《滇池流域水污染防治规划（2006-2010年）补充报告》（发改地区〔2009〕1188号）中确定的“十一五”期间建设项目之一，也是省政府批复的《牛栏江流域（云南省部分）水资源综合利用规划修编报告》（云政复〔2008〕82号）中确定的建设项目。该工程主要由德泽水库、干河泵站和输水工程三部分组成，其中：德泽水库总库容4.48亿立方米，最大坝高
截至
审计结果表明，项目基本能够按建设管理要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制，制定了一系列内部管理制度和办法，对工程质量、进度、设计变更、计量与支付、统供物资及财务管理等方面进行控制，保证了工程顺利实施和建设质量。牛栏江-滇池补水工程的建成通水，对缓解昆明城市供水、改善滇池及盘龙江沿岸的水污染具有明显的作用。但工程建设实际完成时间较计划完成时间滞后约一年，且工程收尾、验收、结算等工作滞后，对工程建设管理成本、建设期利息及按时供水产生了一定的影响。审计中也发现部分项目应招标未招标、废置工程未做处理、多计工程价款及移民征地拆迁资金管理不规范等问题。
二、审计查出的主要问题
(一)废置工程未做处置。
上对龙砂石料场（砂石料加工系统02标段）已按设计全部施工完毕，建安工程结算价970.71万元，因属环境保护禁采区域，无法办理开采许可证，导致砂石料加工系统闲置，造成损失浪费。
(二)施工单位多计工程价款255.42万元。
本次审计我厅对昆明华昆工程造价咨询有限公司和云南云审建设工程造价咨询有限公司已审定的建筑安装工程投资15340.04万元进行了复审，对已核减的工程价款929.85万元予以认可。本次主要对沾益县审计局未审计的永久道路工程进行审核，送审结算金额并2025.23万元，认定施工单位多计工程价款255.42万元，审定金额1769.81万元。
(三)沾益县、寻甸县牛办挤占移民安置经费553.51万元。
审计发现，沾益县征地移民安置工作经费协议金额542.86万元，截至审计时实际开支1028.1万元，超支485.24万元（其中德泽乡政府超支工作经费354.61万元）；寻甸县征地移民安置工作经费协议金额317.07万元，截至审计时实际开支385.34万元，超支68.27万元。两县超支的工作经费共计挤占移民安置经费553.51万元。
(四)寻甸县牛办挪用建设单位管理费发放年终绩效奖金30.56万元。
寻甸县牛办在建设单位管理费中发放年终绩效奖金，其中：2009年发放5.4万元、2010年发放6.2万元、2011年发放7.1万元、2012年发放6.2万元、2013年发放5.66万元，共计30.56万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对废置工程未做处置的问题，要求牛栏江公司应尽快分清责任,按规定程序进行报批，经批准后进行账务调整；对多计工程价款的问题，要求牛栏江公司对相关施工单位予以核减，并严格按照审定的工程结算支付；对挤占移民安置经费的问题，要求牛栏江公司组织力量，对沾益县和寻甸县牛办超支的工作经费的真实性进行清理甄别，按规定尽快进行处理；对挪用建设单位管理费发放年终绩效奖金的问题，责成牛栏江公司督促寻甸县牛办尽快清理收回违规发放的年终绩效奖金。
针对审计发现的问题，审计厅建议：一是鉴于工程已基本完工，但工程结算、移民安置收尾工作尚存在许多遗留问题的情况，建议项目法人及指挥部尽快督促各监理、施工等相关单位按照各自职责，收集、记录、整理相关工程实施期间的原始材料及依据，及时扣回代垫施工用电费及统供材料款，减少筹资成本，合理划分工程建设中存在问题的风险范围，以便顺利推进相关的后续工作。二是建议项目法人及指挥部督促各县区牛办对存在的问题进行认真整改，做好征地移民安置资金结算核实工作，认真清理未核销的费用单据，制作费用支出明细表，对超支费用按规定尽快处理，将征地移民安置费纳入项目投资，以完整反映建设成本。三是对废置的砂石料加工系统的问题，建议指挥部查实项目建设依据，分清责任，尽快拿出处置方案，按规定程序报批后进行账务调整。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，牛栏江公司认真进行了整改。对废置工程未做处置的问题，正在整改中；对多计工程价款的问题，牛栏江公司已按照审计厅审定金额与施工单位进行结算；对挤占移民安置经费的问题，正在整改中；对挪用建设单位管理费发放年终绩效奖金的问题，已按要求对中央八项规定精神及“六项禁令”出台后发放的2012年和2013年年终绩效奖金11.86万元及时清理收回，对2009年、2010年和2011年发放的年终绩效奖金18.7万元，将在省牛办后期兑现两市六县（区）的责任奖中进行冲抵。
南伞至芒卡坝二级公路建设项目竣工决算及效益情况
审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅自2013年8月至2014年8月对临沧市公路建设开发有限责任公司（以下简称“公路公司”）负责承建的南伞至芒卡坝二级公路项目（以下简称“南芒路”）竣工决算及效益情况进行了审计。
一、基本情况
南芒公路是县道261线南伞至立新公路中的一段，公路全长
审计结果表明，该项目在建设中基本按国家的相关规定履行了建设程序，实行了招投标、合同制、监理制等管理制度。建立了相关的内部控制管理制度，并基本能在建设中贯彻执行。项目基本能按《国有建设单位会计制度》及有关规定单独建立账套核算，科目设置基本合理，核算内容基本清晰，但也发现施工单位多计工程价款的问题。
二、审计发现的主要问题
施工单位多计工程款356.27万元。
审计认定，因路基、路面、交通设施等工程量计算错误原因,导致施工单位多计工程价款356.27万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计工程款的问题，责成公路公司严格按照本次审计审定金额与相关施工单位进行结算。
针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是公路公司尽快组织实施尾工工程及相关收尾工作，严格资金管理，预留尾工完工后，按规定完善资料，据实结算，尾工工程及预留费用若有结余，应在竣工决算中调整，冲减相应工程投资；二是公路公司应及时与资产管理和资产接收单位办理资产移交，完善有关手续。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，公路公司及时进行了整改。对施工单位多计工程款的问题，公路公司已按照本次审定的金额支付相关施工单位工程款。