云南省委党校改扩建工程项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2013年2月至2014年2月，对云南省委党校改扩建工程（以下简称党校工程）项目建设竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况

党校工程在原党校地块内进行建设，该项目由拆除校内危旧建筑，改造保留建筑物，新建教研楼、学海园、书山院，室外工程、信息网络工程、二次装修工程、报告厅改造、设备购置等组成；项目计划投资35899.63万元，实际完成投资34877.39万元，2008年12月开工建设，2012年12月竣工验收。

该项目基本能够按照基本建设程序的有关规定执行，审批手续基本完整，建设资金来源合规。建设期间能够按建设管理要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制等，制定了《指挥部主要任务及工作职责》、《工程建设管理规定》等内部控制管理制度，使建设投资得到有效控制，投资计划与实际完成投资比，节约投资1022.24万元。但也存在施工单位多计工程价款、部分服务项目应招标未招标等问题。

二、审计查出的主要问题

(一)施工单位多计工程价款9508216元。

主要是：多计、错计、重计8177066元，定额错套、高套等1331150元。

(二)部分项目未进行公开招标，涉及金额3215000元。

主要是指挥部延续与深圳华新国际建筑设计有限公司签订的施工图设计、二次装饰设计合同未进行公开招标。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求省委党校对相关单位予以核减，并严格按照审定的工程结算金额进行支付；对应招标未招标问题，鉴于未公开招标项目属设计合同内容增加延续，从设计有利于项目整体性考虑，本次审计不作处理。

针对发现的问题，省审计厅建议：一是应根据此次工程竣工验收决算审计情况，及时落实投资资金缺口，支付各施工单位工程尾款，结清债权、债务。同时，依照审定的工程投资额及时调整、编制相关竣工财务决算报表，尽快办理交付使用资产手续；二是合理设置、选择评标办法，避免因招、投标范围不同理解出现合同纠纷。强化咨询服务类合同管理，细化履职、履责条款的约定，确保咨询服务质量。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，省委党校进行了整改。对多计工程价款的问题，省委党校已按照审定金额支付相关单位工程款，并调整了工程决算。

瑞丽国家重点开发开放试验区建设情况

专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2013年11月至12月对瑞丽国家重点开发开放试验区（以下简称瑞丽试验区）2011年5月以来的建设情况进行了专项审计调查。

一、基本情况

2011年5月30日，经国务院批准，瑞丽试验区建设正式启动，省政府成立了瑞丽试验区领导小组、瑞丽试验区工委管委（正厅级）负责试验区各项建设工作。2012年7月国务院批准了《瑞丽试验区建设实施方案》，2012年至2013年，中央和省下拨试验区综合财力补助资金4亿元（其中：中央2亿元、省级2亿元），截至2013年11月10日，德宏州财政已拨试验区3.62亿元。

审计调查结果表明：瑞丽试验区自启动以来，调动一切有利因素，积极先行先试，各项建设事业开局良好，成效明显。但也存在土地违规问题突出，项目审批、建设环节疏于监督，建设资金缺口大，管委会财务管理较为混乱等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)土地规划和利用矛盾加剧，导致土地违规问题突出。一是建设用地增长较快，用地指标有限。根据瑞丽市2010至2020年土地利用总体规划，余下8年可用土地指标仅占规划的35%。二是土地未批先用问题突出，88个已投入建设的招商引资项目中21个未取得用地批准就开工建设。

(二)职能部门履职不到位，对项目审批、建设环节疏于监督。审计抽查了16个招商引资项目的建设管理程序，发现2个项目未取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证就开工建设，11个项目无环保部门的环境影响评价批复文件。

(三)基础设施薄弱，建设资金缺口大。截至2013年11月，龙瑞高速资金缺口高达65.35亿元；瑞陇高速总概算26.98亿元，由瑞丽市、陇川县负责融资、债务偿还和征地拆迁及地方协调服务保障工作，给地方财力带来较大压力。

(四)管委会履职不到位，财务管理较为混乱。一是内部管理制度不健全、内部控制薄弱，存在有章不循、费用报销混乱等问题；二是管委会分管负责人未按议事程序和要求，超越审批权限审批经费110万元；三是出纳无从业资格，现金、支票管理混乱等。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计调查报告。对土地未批先用问题,已移送省国土资源厅处理；对项目审批、建设环节疏于监督的问题，要求瑞丽市各相关职能部门切实履职，加强监管；对管委会履职不到位、财务管理混乱的问题，要求管委会按照相关财经法规的规定，严格执行费用审批和报销程序、对已发生的费用认真清理，选择有从业资格的人员作为财务人员；并将出纳违纪问题移送瑞丽试验区工委处理。同时，审计建议：一是加大执法力度，严肃查处“未批先用”、“违规发证”等违法违规行为，确保土地资源可持续利用；二是德宏州和瑞丽市各职能部门应加强统筹协调，加强部门联动，发挥先行先试作用；三是建立健全融资及债务偿还机制，规范融资行为，缓解资金压力；四是健全管理机制，加强工作的计划性和统筹性，完善内控制度，严格财务管理，提高财政资金使用效益。

四、审计调查发现问题的整改情况

德宏州人民政府、瑞丽试验区工委管委、瑞丽市高度重视审计调查发现的问题并进行了认真整改。瑞丽试验区对土地规划与利用矛盾突出的问题进行了积极反映和争取,目前，21个未取得用地批准的招商引资项目已完善用地手续11个，其余10个瑞丽市国土资源局正在立案查处。16个招商引资项目中，瑞丽市住建局对未履行基本建设审批程序的2个项目下发了责令停止违法行为的通知，目前，已整改1个，正在整改1个。德宏州环保局责成瑞丽市环保局和德宏州环境监察支队对11个未办理环评手续的项目下发了整改和限期补办通知，目前，已办理环评手续5个，已上报待批1个，已通过环评技术审查1个，正在编制环评报告1个，未开展环评工作3个。针对龙瑞高速、瑞陇高速建设资金缺口88.13亿元的问题，德宏州人民政府、省公路开发投资有限责任公司等部门正努力开展项目融资工作和争取国家资金支持。瑞丽试验区管委会对单位内部管理薄弱环节进行了认真梳理，通过建章立制，规范了管委会管理制度不健全、内部控制薄弱、财务管理混乱的问题。目前，已修订了《经费管理规定》等3项制度、起草了《工委管委综合办公室领导班子议事决策制度》等11项制度，调整更换了违反财经纪律的财务人员，并对违规人员处以党内严重警告处分。

元阳县丫多河水库建设项目同步一体化跟踪审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅自2013年12月至2014年6月，对元阳县丫多河水库工程建设管理局（以下简称管理局）负责承建的丫多河水库建设项目进行了同步一体化跟踪审计。

一、基本情况

丫多河水库位于元阳县城西边，距马街乡政府所在地约4公里。设计总库容1142万立方米，工程规模为中型，坝高89.42米，坝顶高程为787.9米，大坝为2级建筑物，导流泄洪输水隧道、溢洪洞为3级建筑物，次要建筑物为4级建筑物。该项目概算总投资36120.61万元，资金来源为省级补助21395万元，州、县自筹14725.61万元，施工总工期35个月。截至审计时，丫多河水库项目实际到位资金6000万元，其中：中央预算内投资4000万元，省级投资2000万元。目前丫多河水库项目已开工5个单项工程及征地移民安置工作等，共完成投资3056.88万元。

审计结果表明，该项目在建设过程中基本履行了建设程序，实行了项目法人制、监理制等管理制度，制定了相关的内部管理职责和财务管理办法，但在工程建设中还存在合同管理执行不严格、财务核算制度不规范、建设资金未按计划拨付到位等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)合同管理和执行不严格。

1.《房屋及交通工程》合同段超进度支付289.62万元工程款。

2.部分施工单位未按要求提交履约担保。

3.进场公路路基宽度未达到设计宽度6.5米，部分边坡未按设计图要求岩石类别低于Ⅲ类应网喷10厘米厚C20砼并打设随机安全锚杆。

(二)对收到的代缴税款现金部分未登记现金日记账，未逐笔登记银行存取资金，银行存款日记账账目不全。

(三)按项目计划累计应到位建设资金11500万元，实际到位资金6000万元，尚有5500万元建设资金未到位。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对于超进度支付工程款的问题，责成管理局收回提前支付的工程进度款；对于部分施工单位未按要求提供履约担保问题，责成管理局尽快要求施工单位提供履约担保；对于进场公路路基工程未按设计要求施工问题，要求管理局在后期施工中对未按设计完成的项目尽快组织实施；对财务管理制度执行不规范的问题，要求管理局及时与银行对账单逐笔核对，补充完善会计记录；对建设资金未按计划拨付到位的问题，要求管理局积极向相关部门申请拨付项目建设资金。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是应严格按照国家法律、法规及相关的招标文件、合同等规定，对招标文件的技术条款约定不清的进行全面清理、完善、补充，以书面方式予以明确，避免歧义和纠纷；二是对部分单价高的项目工程进行规范，加强投资控制，避免因工程量变化导致投资增加；三是加强对货币资金管理的执行力度，尽快落实建设资金；四是对拨付至“美丽家园建设”财政补助农户资金专户的140万元丫多河水库移民专项资金使用情况进行监督；五是加快导流、泄洪、输水隧洞工程的进度。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，管理局及时进行了整改。对《房屋及交通工程》合同段超进度支付工程款的问题，管理局已予以收回；对部分施工单位未按要求提供履约担保的问题，7家施工单位已按要求提供了履约担保；对进场公路路基工程未按设计要求施工的问题，管理局将在后期工程中及时整改，严格按设计要求尽快施工；对财务管理制度执行不规范的问题，管理局已组织专人对现金日记账进行了规范；对建设资金未按计划拨付到位的问题，管理局已向元阳县政府、红河州政府申请拨付建设资金，目前已到位省级资金7000万元、州级配套资金4000万元、县级配套资金400万元，建设资金得到了保证。