关于2013年度云南省省级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
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云南省审计厅 厅长 刘 明
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年，审计厅在省委、省政府的领导下，加强对重点领域、重点部门、重点资金、重大政策执行的审计监督。从审计情况看，省级各部门着力深化改革，厉行节约，严控“三公”经费规模，进一步提高财政资源配置效率，较好地完成了省十二届人大一次会议确定的目标任务。全省公共财政预算收入1611.3亿元，为年初预算的102.9%；支出4096.51亿元，为年初预算的97.99%。其中：省本级公共财政预算收入361.85亿元，为年初预算的117.51%；支出872.75亿元，为年初预算的127.39%。
——加大投入，切实推进基础设施建设。省级公共财政预算共安排交通运输支出316.94亿元，为我省全面打响综合交通三年攻坚战奠定了坚实基础；筹集资金104亿元，确保了40.3万套城镇保障性住房建设稳步推进；筹集资金112.6亿元，确保了中小河流治理、病险水库除险加固、大中型电站水资源综合利用等建设项目的顺利实施。
——突出重点，着力保障和改善民生。筹集资金175.3亿元，用于全省义务教育“两免一补”、薄弱学校改造等；筹集资金142.5亿元，支持全省企业退休人员基本养老金月人均提高140元和城乡低保对象提标扩面；筹集新农合补助资金86.5亿元，促进人均筹资标准及参合率的提高；筹集生态文明建设资金49.8亿元和生态功能区转移支付30.7亿元，支持“七彩云南保护行动”、重金属污染防治、农村环境保护和湖泊治理。
——推进改革，努力提升财政管理水平。积极建立“控制为主、绩效引导”的预算编审新体系，加快完善省对基层转移支付制度体系，充分发挥转移支付综合绩效考评机制的激励引导作用。2013年在公开省本级政府预决算的基础上，首次实施了省本级101个部门和5个州市本级、29个县级“三公”经费预决算公开，财政信息公开工作取得新突破。
——依法整改，财政财务制度建设不断加强。对上年审计查出问题，各部门和单位已整改落实问题资金204.64亿元，挽回或避免损失2939万元；各级各部门充分利用审计结果，省政府、有关部门共批示、采用各类审计专题报告、综合性报告和信息简报67篇次，有关单位采纳审计建议230条。
一、省级财政管理审计情况
2013年，省级财政和各部门注重加强管理，从严控制一般性支出，积极推进预算公开制度，预算管理水平有所提高。但预算综合统筹和财政资金管理使用还存在一些问题。
（一）公共财政预算和政府性基金预算管理情况。
1.矿产资源、坝区耕地质量补偿费等专项资金结余较大。受项目储备不足等因素影响，2013年末矿产资源专项收入累计结余42.6亿元，比上年结余增长42.8%；坝区耕地质量补偿费累计结余23.54亿元，影响资金使用效益。
2.部分基金预算与公共财政预算统筹不够。审计抽查残疾人事业、儿童福利等8类项目发现，2013年公共财政预算安排了8.45亿元，而相关联的3项基金2013年末累计结余41.78亿元。
3.部分项目落实不力，资金闲置。2013年末128个部门财政拨款项目支出累计结余105.96亿元，比上年增加31.97亿元，增长43.2%，其中：有7个部门的7个项目上年结转1.79亿元未使用。
（二）国有资本经营预算管理情况。
1.省属企业家底不清。如省交警总队所属的安通公司具备特许经营权却不在省属企业范围内；而一些早已不存在的或县属企业还在国有企业名单内，如勐海县自来水厂。
2.部门预决算反映不完整。2013年，省财政厅安排给省国资委、交通厅、国防科工局、工信委4个部门本级使用的国有资本经营预算3299.83万元，没有按要求编报预算和决算。
3.支出预算安排未充分体现政策要求。一是部分资金分配散、金额小，最少投入仅为10万元，未能体现支出效益；二是超出支出责任，向下级财政、国资委系统安排国有资本经营预算。2009至2013年，累计安排下级财政系统工作经费820万元，安排下级国资委系统工作经费1300万元。
4.部分国有企业对财政补充的国有资本金核算不规范，导致国有资本权益缺失。抽查省国资委监管的国有企业发现，有8户企业将补充的国有资本金3.01亿元长期挂“资本公积”科目，未按要求及时转增实收资本或股本；云天化集团有限责任公司将财政拨入的资本性支出资金7500万元，直接拨付下属公司，未计入集团本级权益类科目。
此外，对非税收入管理情况审计发现，部分单位房屋出租、出借收入未征缴入库。地税征管数据反映，2013年，50个省级行政事业单位取得房屋出租出借税前收入1.08亿元，财政非税收入缴库记录为2386万元。如省统计局2007年以来租金余额1954.3万元未征缴入库。
（三）地方税收征收管理情况。
2013年，省地税局采取积极措施，全年共组织税费收入1635.66亿元，同比增长14.4％，增收205.93亿元。今年重点对房地产企业税收征管情况进行了审计，查出的主要问题是：
1.部分税务机关未严格执行税收征管法律法规，抽查的18户企业中，3户企业提前预征土地增值税5.05亿元，8户企业延缓征收税款6.9亿元，4户企业欠缴税款0.52亿元。
2.房地产项目清算不及时，部分项目未严格实施项目管理制度。抽查发现，《商品房预售许可证明》发放时间在4年以上的127个项目中，有26个项目未建立项目管理档案和设立项目管理台账，有50个项目未下达过土地增值税清算通知书。
（四）省级部门预算执行情况。
今年共审计21个部门，延伸审计下属和其他单位115个。结果表明，这些部门2012年至2013年度预算执行情况总体较好，“三公”经费、会议费得到控制，2013年比上年减少5715.07万元，降低23.75%。主要问题是：
1.项目预算未细化、预决算编制不完整、不真实，涉及资金65.94亿元。其中：省国土厅年初预算批复的项目支出31.08亿元未细化到具体项目部门和单位；省地税局无预算拨款2354.76万元用于局机关经费支出；省交警总队未将下属两个事业单位收支与结余1919.53万元纳入部门决算报表反映。
2.因公出国（境）管理存在漏洞。3个部门因公出国（境）未纳入年初计划，未经相关部门审批，利用项目经费、课题经费等，持因私护照出国（境），脱离相关部门监管。
3.违规配备公务用车，长期占用、借用下属或外单位车辆问题突出。3个部门违规配备公务用车23辆；2个部门以租代购车辆8辆；3个部门长期占用、借用下属单位车辆23辆。如：省交警总队近三年在关联企业和下属单位摊派购车费用584.52万元，配公务用车19辆；省统计局以租代购，向单位职工、外单位租用车辆7辆。
4.接待费、会议费缺乏事前审批控制，无预算、超标准、超范围列支。此次审计重点抽查了21个部门本级接待费、会议费支出共6037笔，实际支出6547.71万元，发现4481笔接待费无事前审批控制。
5.一些单位未全面落实中央八项规定、“六条禁令”。如：西南林业大学部分会议在旅游景点、娱乐场所等地点举行，并组织参观、游览；省国土厅下属单位在接待费中列支购药材、工艺品、茶叶等费用58.47万元。
6.政府采购执行不严、资产管理不规范，涉及资金8.97亿元。如：省公安厅下属制证中心自行采购7440.18万元；大理学院违规采购68项资产，涉及资金3117万元。
7.部分单位存在挤占挪用专项资金、虚列支出转移资金、违规收费、违规发放津补贴等问题，涉及资金12.56亿元。如：曲靖师范学院挪用专项结余资金3976.12万元化解基本建设债务和支付工程款；省国土厅下属矿产资源储量评审中心未取得收费审批依据，收取项目评审费1998.68万元；省测绘局及下属工程院和检测站以编造虚假会议业务等方式，转移资金形成“小金库”91.89万元。
8.使用和接受虚假发票列支694.33万元。如：大理学院用虚假发票列支学术交流等费用57.8万元。
9.资金管理不规范，资金效益难以发挥。如：省公安厅项目资金结余达3.47亿元；延伸审计省财政下达德宏州水利专项资金发现，盈江县、芒市、瑞丽市、梁河县截留、滞拨水利资金3.85亿元。
10.审计省科技情报研究院发现：伪造签名支付主管部门及相关部门人员咨询费、劳务费等212.19万元；编造虚假名单套取现金141.15万元；技术收入、咨询收入、房租收入等2456.3万元未上缴，直接用于发放咨询费、劳务费和工资福利支出2033.76万元。
二、政府性债务审计情况
在审计署的统一组织下，审计机关对全省政府性债务情况进行了全面审计。结果表明，截至2013年6月底，各级政府负有偿还责任的债务3823.92亿元，负有担保责任的债务439.42亿元，可能承担一定救助责任的债务1691.49亿元，债务风险总体可控。审计结果已向社会公告。
从审计情况看，我省政府性债务是经过多年形成的，在已支出的政府负有偿还责任的债务中，有90.72%投向了基础性、公益性领域。存在的主要问题是：政府负有偿还责任的债务增长较快， 省市县三级政府负有偿还责任的债务余额年均增长22.76%；部分地方和行业债务负担较重，全省政府还贷高速公路和政府还贷二级公路债务负担沉重；部分地方违规通过BT、向非金融机构和个人借款等方式举借政府性债务，一些地方政府及所属机关事业单位违规提供担保。
三、政府投资重大建设项目审计情况
审计厅紧紧围绕桥头堡建设开展工作，加大对重大建设项目的审计力度，推动了重大投资项目建设的顺利实施。
（一）重大建设项目竣工决算审计情况。
2013年7月至2014年6月，审计厅完成了16个重点建设项目的竣工决算审计和4个重大建设项目的跟踪审计。项目完成投资314.21亿元，审计核减投资额7.43亿元。存在的主要问题是：部分工程未公开招投标，涉及金额10.5亿元；出借项目资金3.4亿元；管理核算不规范1.23亿元，部分项目资金不到位6.21亿元；应缴未缴税金6144.15万元。其中：威信扎西煤电一体化项目2.63亿元的合同金额未公开招标；德宏州麻栗坝水库建设工期滞后；审计元双二级公路，核减投资2171.25万元，查出应缴未缴税金5242.66万元。
2014年2月以来，探索开展了对16个水库全过程跟踪及竣工决算同步一体化审计。概算投资总额64.84亿元，完成投资19.18亿元。其中：丫多河水库招投标制度执行不合规、合同管理执行不严格、建设资金未按计划拨付到位5500万元；黄木水库征地拆迁费超概算1404.67万元。
（二）利用国外贷援款项目财务收支和项目执行审计情况。
13个国外贷援款项目累计完成投资153.48亿元。存在的主要问题：部分子项目执行单位挪用贷款资金3853.06万元；项目未按规定进行招投标，涉及金额2402.95万元；项目建设单位管理费超支398.52万元。目前，被挪用的贷款资金已全部收回，相关监管部门对工程变更管理工作和招投标管理工作进行了规范。
（三）瑞丽国家重点开发开放试验区建设审计调查情况。
瑞丽试验区自启动以来，各项建设事业开局良好，成效明显。存在的主要问题：土地未批先用问题突出，88个已投入建设的招商引资项目有21个未取得用地批准；项目审批、建设环节疏于监督，抽查的16个招商引资项目有11个无环境影响评价的批复文件，2个未履行基本建设审批程序；建设资金缺口大，截至审计时，龙瑞高速建设资金缺口达65.35亿元；瑞陇高速建设资金22.78亿元，地方财政压力巨大。
（四）彝良“9.7”地震灾后恢复重建跟踪审计情况。
第二阶段主要工作目标的民房重建任务已基本完成，教育、医疗、卫生等社会事业建设项目正逐步进入工程收尾阶段，城镇设施恢复重建已开展项目前期工作。截至审计时，累计完成投资38.92亿元。发现部分恢复重建项目资金到位率低、前期工作进展缓慢以及项目规划调整、部分项目未有效实施等问题。省政府已召开专题会议研究部署，确保全面完成灾后恢复重建工作任务。昭通市政府及相关县（区）已按要求整改。
四、省属国有企业审计情况
对省属国有企业开展了连续审计，发现的主要问题：一是国有企业法人治理结构存在缺陷，股权结构单一，我省国有企业国有资本比重一直在94%以上；二是国有企业大量进入一般性竞争领域，且过度追求规模，效益不佳，债务剧增。省国资委监管的国有企业，2012年实现营业利润为4.12亿元，资产负债率从2009年65%升至2013年的71%，其中部分企业资产负债率高达80%以上。2013年对2家省属国有企业进行了审计。
（一）省广电网络集团有限公司审计情况。
一是广电网络集团省级国有资本占比过低，仅为4.57%，省级部门难以有效管控。二是云网股份公司未经资产评估、未报财政部门核准备案，自行定价收购控股子公司其他股东股权，涉及金额1.84亿元；未经相关部门批准，核销净资产1.38亿元和全额计提资产减值准备4102.13万元。三是部分工程项目和咨询服务采购未按规定进行招投标，涉及4097.06万元。四是部分下属公司公款私存1515.85万元、虚开发票套取资金563.61万元。五是部分资金投向非主营行业而主业投入不足。六是未严格执行国家收视费政策，存在捆绑销售、收费优惠政策执行不到位和部分收费项目未经备案等问题。
（二）省公路开发投资有限公司审计情况。
一是已竣工验收的20个高速公路未纳入公司统一核算，总值823.78亿元，沿线服务设施均未办理土地使用证。二是截至2012年末，公司已完成竣工验收但未关账的项目20个，其中11个项目指挥部的30个银行账户未予以核销，滞留资金9946.68万元，这些账户及资金仍由原项目指挥部管理使用，存在风险。三是公路沿线资产使用效率及经营收益偏低。
五、生态文明建设资金审计情况
（一）九大高原湖泊水污染防治省级专项资金审计情况。
九湖“十二五”规划项目推进有序，水污染防治工作取得了一定成效。存在的主要问题：一是通海县、澄江县财政局滞留滞拨专项资金970万元；二是昆明市滇池管理局等4个单位因资金使用计划不周等使资金闲置1961.5万元；三是异龙湖底泥清除工程项目资金缺口4875.93万元，且该项目未进行公开招标选取施工单位，也未签订施工合同；四是11个项目开工手续不全，5个项目进展缓慢，个别项目建设周期长、管理差，部分污水处理设施由于工程不配套处于闲置状态。
（二）地质灾害防治专项资金审计情况。
省国土厅2012年、2013年共筹集和使用专项资金25.45亿元。存在的主要问题：一是对州（市）自筹和省级切块下达的13亿元专项资金管理不到位；二是文山州挪用专项资金100万元用于其他项目；三是部分州县国土局监管不到位，县、乡镇部分项目未实行招投标。
（三）草原生态保护补助奖励资金及旅游发展专项资金审计情况。
审计迪庆州草原生态保护补助奖励资金发现：未按规定进行草地普查，全州草原的总体情况不清；畜牧部门牧户信息系统管理体制不顺，更新滞后，各系统间信息不通。
审计调查省级旅游发展专项资金管理使用情况，发现4个单位挪用专项资金32.14万元用于购车和招待费支出等、扩大旅游标识牌建设经费40万元的支出范围、闲置未用专项资金61.2万元、无明细预算支出工程款69.2万元。
六、民生保障项目和资金审计情况
审计厅围绕保障和改善民生开展审计，推动各项社会事业健康发展，累计组织全省审计机关实施民生类审计项目307个。
（一）全省财政扶贫资金审计情况。
本次共审计资金107.43亿元，发现财政扶贫资金的管理使用中存在骗取套取、挤占挪用、损失浪费、滞留滞拨、违规发放和使用资金、未按规定招投标等问题。如：曲靖市的民营培训机构在麒麟区、会泽县、师宗县以编造虚假报账资料、减少培训时间骗取套取劳动力转移培训资金792万元；孟连县孟连行健普洱茶开发有限公司将贴息资金29.7万元转入个人银行账户；昭阳区4个乡镇将安居工程项目资金347万元用于集镇装饰亮化工程；德宏州4个县的扶贫安居工程涉及非贫困户1060户，违规发放补助资金1060万元。
（二）全省2013年保障性安居工程跟踪审计情况。
我省认真贯彻落实中央各项政策要求，保障性安居工程建设取得了明显成效。但审计发现在资金管理、住房分配和项目建设中存在挤占挪用专项资金、违规享受住房保障待遇、部分保障性住房被改变用途使用或管理不善、部分项目土地供应和使用不合规、项目建设管理不规范等问题。其中：57个县（市、区）的财政、住房公积金等管理部门和单位少安排或少提取保障性安居工程资金20.2亿元；34个县（市、区）的1145户违规享受住房保障待遇；因设施配套不完善、分配审核审批不及时等原因，42个县（市、区）14139套已建成保障性住房空置超过1年；4个项目未取得建设用地批准书而违规用地5.79万平方米。
（三）10个县市基本药物制度实施及补助资金审计情况。
发现的主要问题：一是基本药物网上采购率低，网上采购药物单品仅占基层医疗机构采购药物单品的35.46%。二是网上采购基本药物程序复杂，药品从基层医疗卫生机构制定订单到签收平均需要53天，常用药品时常缺货。三是10个县财政、卫生部门长期滞留财政预算及专项补助资金、未足额安排资金、违规发放职工补贴等5030.51万元。
（四）小湾水电站移民专项资金审计调查情况。
发现的主要问题：10个县挤占挪用资金2.28亿元；镇康县虚开发票套取专项资金213.9万元；临沧市、永德县滞留滞拨资金1.65亿元；部分县市违规将移民资金利息收入转作工作经费647.41万元、超标准超范围开支经费1104.75万元、违规出借专项资金821.86万元、以拨作支专项资金635.34万元；88个项目超概算1.08亿元未报批，36个新增建设项目未经审批。
七、省管领导干部任期经济责任审计情况
2013年，对14名省管领导干部进行了经济责任审计。结果表明，绝大多数被审计领导干部认真履行了经济责任。
审计州市领导发现应收未收土地出让金40.49亿元、应缴未缴土地出让收入2.25亿元、违规出借财政资金10亿元等问题。
审计部门领导发现下属单位违规设置“小金库”855万元、公款私存3.77亿元、应缴未缴财政收入8.07亿元、挤占挪用专项资金1403万元、违规出借资金8.58亿元等问题。
审计省属高校校长发现应收未收合作办学收入7102万元、应缴未缴非税收入5129.54万元、违规发放津补贴853万元、挪用专项资金2658万元列支招待费和劳务费、部分建设项目未履行招标程序和未严格执行政府采购合同、接受供货商的虚假发票报销费用等问题。
八、信息化建设审计情况
通过对5个部门单位信息化建设情况的审计发现，省地税局总投资1.32亿元建设的部分系统未报信息化主管部门审批，未向网络安全主管部门备案；无预算提前列支维护费，两年共2073.48万元。省工信委多个信息化建设项目实际签订的采购合同金额超出中标价218.2万元；提前支付系统开发费用499.98万元；重复支付数据整理费61万元；扩大信息化建设开支范围安排出国培训；投入488.47万元建成的工业经济综合管理等信息系统的部分功能未得到应用，效果不佳。省广电网络集团的业务运营支撑系统存在功能缺陷。
九、查处重大违法违规问题情况
2013年7月至2014年6月，审计厅共向司法机关、纪检监察和有关部门移送案件线索和处理事项53件，涉案金额7.71亿元。截至目前，有关部门已处理30人，有的正在进行查处。
上述违法违规行为的特点：一是接受和使用虚假发票问题比较突出。审计查出相关案件线索和事项15件，其中：7个部门及所属单位无真实经济业务利用虚假发票套取资金1259.48万元；8个部门对票据审核把关不严，接受虚假发票报账931.59万元。二是私设“小金库”、私分公款、公款私存等违纪行为屡禁不止。审计查出相关案件线索和事项8件，涉及金额3.93亿元。三是公务员工资政策及公款消费等纪律执行不严。如违规发放津补贴、超标准支付出国考察费、违规购买超标车、用公款购买个人商业保险等，审计查出案件线索和事项7件，涉及金额543.58万元。四是对主要领导人员和重要岗位人员监督不力，公职人员财经法纪观念淡薄，贪污挪用行为时有发生。审计查出相关案件线索和事项5件，涉及金额418.34万元。五是工程建设、招投标过程中问题频发。如工程质量不合格、串标、重复招标、篡改评分中标结果等，审计查出相关案件线索和事项3件。
对于上述查出的问题，审计已依法进行了处理。各级政府和相关部门出台和完善了有关制度及政策。关于整改的全面情况，省政府将在11月份向省人大常委会作专题报告。除涉及国家秘密、商业秘密的项目外，将陆续向社会公告。
十、加强财政管理的意见
（一）完善政府预算体系，加强专项收入和基金预算统筹力度，提高资金使用效益。按照全口径预算管理改革的要求，将政府收支全面纳入预算管理；完善支出管理方式，加快政府性基金预算和专项收入安排支出的执行进度，建立基金预算与公共财政预算间的资金调剂渠道。
（二）强化结余资金清理工作，盘活各类存量资金。建立定期清理分析制度，强化结余结转资金管理与预算编制有机结合，严格执行结余资金管理规定，采取及时调整支出或收回财政统筹安排的分类处理措施，切实消化和压缩财政、部门结余结转规模。
（三）严肃财经纪律，健全责任追究，切实做到依法行政、依法理财。严格落实预算单位和负责人员遵守财经法纪的主体责任，严格责任追究，启动问责，维护财经纪律的严肃性。进一步建立健全财政资金分配、使用和监督相分离的监督制约机制；人大、纪检监察机关以审计结论为线索，加强对预算工作的监督，推动领导干部和公职人员增强依法行政意识。