云南师范大学呈贡校区扩建工程

建设情况审计结果

 

2013年第3号（总第103号）

（二○一三年六月八日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2012年7月19日至9月10日，对云南师范大学（以下简称“云师大”）负责承建的呈贡校区扩建工程项目建设情况进行了第二次跟踪审计。

一、基本情况

云师大呈贡校区扩建工程批准总建筑面积103.16万平方米，概算投资23.49亿元。项目一期用地133.3334公顷（合2000亩），二期用地66.6436公顷（合1000亩），项目按一次规划分期实施方式建设，全部建成后校区总共可容纳学生36000人，教职工4800人。

项目自2005年底开工建设以来，截至2012年3月31日，已竣工单体工程64个，建筑面积883603.9平方米，占已批准建筑面积的85.65%，合同金额148461.99万元，占已批复概算的63.20%。云师大呈贡校区扩建工程实际完成投资为266324.94万元，占批复概算的113.38%。目前，呈贡校区已入住学生27850人。

该项目基本能够按照建设程序的有关规定执行，审批手续完整，建设资金来源合规。云师大与参建单位签订的书面合同合法，合同执行无纠纷。在质量管理方面，落实了政府监督、业主管理、社会监理、企业自检的质量保障体系，使工程质量得到了有效控制。在投资控制和财务管理方面，重视制度建设，制订了《云南师范大学呈贡校区基本建设监督审计管理工作暂行规定》、《云南师范大学呈贡校区基本建设工程竣工结算审计实施细则》等内部控制管理制度，对控制设备及材料单价、设计变更和现场签证、结算造价等方面取得了一定效果，使建设投资得到有效控制。该项目加强对环境保护的投入，并取得了一定的社会效益和经济回报。但也存在多计工程价款、竣工结算审查力度不够、部分合同经费超出现行国家有关收费标准等问题。

二、审计查出的主要问题

(一)多计工程价款505.94万元。其中：多计工程量153.29万元、多计商品混凝土泵送费346.27万元、多计其他费用6.38万元。

(二)多计提建设单位管理费2424.16万元。

按照概算投资23.49亿元计算，该项目应计提建设单位管理费917.9万元，截至审计时，已计提建设单位管理费3342.06万元，多计提管理费2424.16万元。

(三)出借资金2099.48万元，至今仍未收回本金和利息。

1.2007年4月，云师大出借给昆明呈贡新城管委会二期用地征地费和工作经费1499.48万元，借期三年。经核实，借款期限已满五年，尚未收回本、息。按商业银行同期贷款利率6.57%测算，截至2012年3月31日，应收利息492.58元，应收本息合计1992.06万元。

2.2007年4月，云师大出借给新都投资公司拆迁补偿款600万元，借期三年。经核实，借款期已满五年，尚未收回本、息。按商业银行同期贷款利率6.57%测算，截至2012年3月31日，应收利息188.76万元，应收本息合计788.76万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求云师大应按本次审定的工程结算金额支付相关施工单位；对多计提建设单位管理费问题，要求云师大应尽快进行报批；对出借资金至今仍未收回本金及利息的问题，要求云师大应尽快收回出借的本金及利息。

针对审计发现的问题，审计厅建议：一是根据本次工程结算的审计情况，及时支付审结项目的工程尾款，结清工程建设形成的债权债务。二是尽快完善未办理规划许可和施工许可项目的手续，组织单体消防工程验收工作。三是鉴于偿还金融机构债务压力较大，应加强与有关部门的协调，争取“提标资金”和中央财政债务补偿资金足额到位，同时推进第二批旧校区土地处置工作。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，云师大认真进行了整改。对多计工程价款的问题，云师大已按照审计要求在支付工程尾款时扣减；对多计提建设单位管理费问题，云师大已向相关部门反映，因代建费目前无文件依据，相关部门正在研究解决中；对出借资金的问题，省政府已召开专题会议进行处理，目前正在落实过程中。

 

 

 

 

 

 

武定-昆明高速公路建设项目

征地拆迁情况审计结果

 

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2012年3月至7月，对云南武昆高速公路建设指挥部（以下简称“武昆建设指挥部”）负责承建的武定-昆明高速公路建设项目征地拆迁情况进行了审计。

一、基本情况

武定至昆明高速公路是国家西部大开发公路干线兰州至磨憨口岸中的一段，为连接我国西北、西南及通向南亚、东南亚各国的公路通道，而且又是国家高速公路网放射线北京至昆明的末段。该项目起于武定县平田村，止于昆明市小屯互通立交，全长63.958公里。

2009年2月，交通运输部以《关于武定至昆明公路初步设计的批复》（交公路发〔2009〕63号），批准武定至昆明公路初步设计，审定工程概算总投资为514244.33万元，其中：征地拆迁补偿费27953.72万元，项目建设工期为4年。

2010年8月，国土资源部以《关于西部开发通道兰州至磨憨公路武定至昆明高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔2010〕641号），批准建设用地357.7582公顷（其中：耕地155.5245公顷）。

截至审计时，武昆高速公路征地拆迁完成投资121856.5万元，实际征用临时用地1020.0515亩（含进场道路17.843亩），征收永久用地6242.618亩（含进场道路157.0664亩、安置用地141.1348亩、置换用地264.8151亩、进村道路2.877亩、西北绕城高速在乌龟山立交区与武昆公路交叉段面积约200.82亩），超概算征地1705.328亩。实际完成房屋拆迁户797户，拆迁面积228049.82㎡（超概算58083.92㎡）、围墙14294.35㎡、水泥地坪91455.28㎡。

审计结果表明，武昆高速公路征地拆迁工作能够按照基本建设程序的有关规定执行，审批手续完整。自征地拆迁工作实施以来，楚雄州政府、昆明市政府及武定县、富民县、五华区、昆明市交通运输局和负责征迁工作的相关部门认真履行工作职责，基本完成了征迁任务。在工程建设及投资控制方面，武昆建设指挥部及各县（区）征迁部门制定了资金管理办法等内部控制制度，征迁资金基本做到了专款专用、征迁补偿款能及时、足额兑付给相关单位和农户。在财务管理及会计核算方面，基本执行了《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理制度》等相关规定，会计资料真实、完整地反映了项目的财务收支情况。但还存在着超概算、征迁资金管理不规范、重复支付和超范围支付土地补偿款的问题。

二、审计查出的主要问题

(一)征地拆迁费超概算104795.65万元。

武昆高速公路项目征地拆迁概算投资为27953.72万元，截至2011年12月31日，实际拆迁完成投资将达132749.37万元，超概算104795.65万元。

(二)征地拆迁资金管理不规范，重复支付和超范围兑付补偿款1411.74万元。

1.富民段指挥部重复支付17宗土地补偿款886.39万元。

2.富民段指挥部多支付8.712亩土地置换款468.71万元。

3.富民县罗免镇将不符合补偿条件的4.858亩国有土地以他人名义计领了土地补偿款56.64万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对征地拆迁费超概算的问题，要求武昆建设指挥部认真梳理原概算漏项项目，测算后期还要发生的各项费用，尽快报原审批部门批准予以调整；对重复支付和超范围支付的补偿款予以核减，要求富民段指挥部尽快追回上述资金。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是建设指挥部切实加强施工组织管理，对施工企业工程质量、施工进度督促检查，确保工程质量和进度；同时要加强与沿线政府（村社）的工作协调力度，为工程施工提供良好的施工环境，确保项目按照省委、省政府的要求按期建成通车。二是建设指挥部应加强征地拆迁资金的计划管理，及时与两州（市）有关县（区）核对实物量，清理结算前期征地拆迁资金，按征地拆迁进度合理拨付资金，充分发挥资金使用效益，避免资金闲置；要根据项目进度和建设规模，科学测算资金需求，加大资金筹措力度，保障工程建设和征地拆迁资金需要。三是建设指挥部要指导有关县（区）做好基础资料的归集及保管工作，保证征迁资料的安全、完整和真实，为下一步竣工决算审计做好准备。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，武昆建设指挥部认真进行了整改。对征地拆迁费超概算的问题，武昆建设指挥部就概算漏项事宜积极地与相关部门对接，且对武昆征地拆迁费进行了投资预测，为下一步调整概算做好充分准备；对重复支付和超范围兑付补偿款的问题，武昆建设指挥部已经按审计决定的要求收回了重复支付和超范围兑付的补偿款。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

六库至曼海桥二级公路建设项目

竣工决算审计结果

 

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2012年12月7日至2013年1月14日，对云南六曼公路建设指挥部（以下简称“六曼指挥部”）负责承建的六库至曼海桥二级公路建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

六曼公路是我省公路(“8619”网)规划中第8条纵线德钦至瑞丽公路中的一段，公路全长91.956公里，批复概算总投资109027.55万元。计划工期24个月。2011年5月，项目交工验收，项目质量综合评分95.81分。

该项目基本能够按照建设程序的有关规定执行，审批手续基本完整，按照要求执行了项目法人制、招投标制、工程监理制和合同管理制。在工程质量管理方面，切实落实了政府监督、业主管理、社会监理、企业自检的质量保证体系，指挥部还制定了关于质量、进度、设计变更、计量与支付、统供物资及财务管理等内控制度，并基本上得到了执行，使工程投资得到有效控制，保证了工程顺利实施和建设质量。项目建设科技创新方面，开展了《云南六曼公路代建管理试点研究》科研课题研究，获得交通运输厅“云南交通科学技术奖”,填补了我省公路代建制管理中的多项空白，对公路工程管理具有较好的指导作用，为我省公路代建管理开拓了一条切实有效的管理新途径。同时，审计发现该项目存在多计工程价款问题。

二、审计查出的主要问题

多计工程价款189.13万元。

六曼公路路基、路面、交通安全设施、绿化、机电设备、沿线房屋工程等项目建安工程费结算送审金额78518.26万元，审定工程费78329.13万元，核减工程价款189.13万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求六曼指挥部按本次审定的工程结算金额支付相关施工单位。

针对发现的问题及项目下一步应注意的事宜，省审计厅建议：一是六曼指挥部应尽快组织实施尾工工程及相关收尾工作，按规定专款专用，不得挪作他用。尾工工程及预留费用若有结余，应在竣工决算中调整，冲减相应工程投资。二是鉴于项目现已建设完成，六曼指挥部应按照财政部394号文件和《云南省交通厅干线公路建设指挥部建设期资产管理暂行规定》，及时与资产管理和资产接收单位办理资产移交，完善有关手续。三是六曼指挥部应落实资金缺口，结清往来款项。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，六曼指挥部认真进行了整改。对多计工程价款的问题，六曼指挥部已按照审计要求在未支付的工程尾款中扣回了多计的工程价款。

 

 

 

曼转河水库建设项目审计结果

 

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2012年11月至2013年1月，对景谷县曼转河水库管理局（以下简称“管理局”）负责承建的曼转河水库建设项目进行了审计。

一、基本情况

曼转河水库是一座以农田灌溉为主的中型水利工程。设计灌溉面积3.02万亩，总库容1830.3万立方，工程等别为Ⅲ等。水库设计洪水标准为50年一遇，坝体施工期度汛洪水标准为20年一遇。拦河坝坝型为粘土心墙风化料坝，最大坝高75.5m，坝轴线长232m，坝顶宽8m。该项目于2010年5月开工建设。

截至2012年10月31日，曼转河水库工程前期进场道路、第二标段临时房屋和进场道路工程、第三标段导流泄洪隧洞工程、第六标段输水隧洞工程、10kV配电线路工程及增加250kVA变压器工程已完工。目前，移民安置、拦河坝工程、溢洪道工程等尚未完成。

审计结果表明，曼转河水库工程执行了国家的基本建设程序，审批手续完整。建立了项目法人单位管理制度，工程按有关规定执行了招投标、签订了施工合同，对工程建设进行了全程监督。但也存在施工单位多计工程价款等问题。

二、审计查出的主要问题

施工单位多计工程价款34.62万元。施工单位送审金额3099.73万元，云南禹川造价公司审定金额2912.44万元，审减金额187.29万元。本次审计省审计厅在云南禹川造价公司跟踪审计的基础上进行了复核，进一步认定施工单位多计工程价款34.62万元，审定金额为2877.82万元。

三、审计处理意见及建议

针对上述问题，省审计厅已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对施工单位多计的工程价款，要求建设单位予以核减，并严格按照审计审定的金额与相关单位结算。

针对发现的问题，省审计厅建议：一是项目法人或主管部门应抓紧修改完善《曼转河水库建设征地移民安置规划报告》，进一步规范和加强水库工程移民安置工作，保障移民合法权益，促进水库工程顺利建设。二是由于项目尚未进行竣工验收，管理局应高度重视对各项建设资料的收集、整理及资料存档工作，并及时进行工程竣工验收。三是针对建设单位独立费用账务设置与批准的概预算内容不对应的情况，管理局应按照财政部《基本建设财务管理规定》做好账务设置。四是管理局应加强对施工现场的管理，按照招标文件、合同、初步设计概算批复及相关法律法规规定，严格控制工程进度和投资。五是管理局应加快工程施工进度，尽快按规定进行计算和结算、支付相关工程和勘察设计等费用。

四、审计发现问题的整改情况

对于审计发现的问题，管理局认真进行了整改。对多计算工程价款问题，管理局已按照审计审定的金额与各相关单位进行结算并作调账处理；对审计提出的建议管理局认真研究，积极采纳。