云南农业生产资料股份有限公司资产与财务等有关事项专项审计调查情况审计结果

2011年第4号（总第68号）

（二○一一年三月二十五日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2010年4月12日至5月27日，对云南农业生产资料股份有限公司（以下简称“云农股份”）2001至2009年度省级财政储备化肥补贴等资金的管理和使用，公司年度分红情况，以及原云南省农业生产资料公司（云农股份前身，以下简称“农资公司”）的改制情况进行了专项审计调查。

一、基本情况

农资公司成立于1951年，为云南省供销合作社联合社（以下简称“省供销社”）的全资子公司，主要经营化肥、农药、农膜、中小农具等生产资料，具有自营进出口业务经营权，公司注册资金5924万元。2001年8月31日，农资公司整体改制为云农股份，注册资金5370万元。

审计调查结果表明，对农资公司的经营体制、机制进行改革的方向，符合党中央、国务院及省委、省人民政府关于深化供销合作社改革发展的精神。但在改制过程中，存在采取非法手段少计资产、违规设置股权等严重违法违规行为，改制后的云农股份生产经营管理混乱，存在违规经营等问题。

二、审计调查发现的主要问题及处理建议

(一)农资公司改制过程中，由于有关单位、人员采取做假、隐匿、低估等非法手段，存在以下问题：一是少计农资公司改制净资产28666.93万元，致使省供销社巨额社有资产及相应权益流失；二是股权设置违反规定，致使省供销社丧失控股权，造成国家和集体利益严重流失；三是公司注册登记时职工个人出资不足，少出资395.59万元。

(二)云农股份生产经营中存在违反国家规定分配股利，擅自分配社有资产权益，以个人名义开立的个人结算银行卡公私混用，销毁财务核算原始凭证，私存私放企业资金等问题。

对上述问题，审计厅已向省人民政府上报了专项审计调查报告。涉嫌经济犯罪或严重违纪行为，审计厅已移送纪检监察部门作进一步查处。

针对农资公司改制过程中存在的违规问题及经营管理混乱问题，审计厅建议：省供销社对云农股份的资产进行全面认真清理，对完善云农股份的改制方案进行认真研究，制定更加完善的改制方案，合理、合规确定股权设置，妥善处理改制事项，促进云农股份健康发展。

三、审计建议采纳及整改情况

省供销社根据省人民政府要求，于2010年8月2日撤销了《对省农资公司“关于请求界定产权的报告”的批复》（云供企管〔2001〕字第1号）和《关于云南省农业生产资料公司整体改制的批复》（云供企管〔2004〕字第6号）等省农资公司改制的相关文件和批复；改进了对直属企业领导人员管理，于2010年10月9日出台了《云南省供销社直属企业领导人员管理暂行规定》（云供党组〔2010〕21号），规范了企业领导班子建设，确立党管干部等六项原则；多次召开省社党组会议，专题研究部署农资公司改制遗留问题，批复云农股份公司重组方案，确立了省供销社对云农股份公司的控股地位；同时，组织对云农股份公司的资产进行彻底清理，明确产权，理顺关系，对未纳入改制的资产决定由省供销社进行增资扩股。认真开展涉案人员反面典型教育，树立正气，维护稳定。

云农股份公司在省供销社指导下完成领导班子重新组建工作，解散原农资公司员工持股会，按规定重新设置股权，召开出资人会议和股东大会，依法选举公司董事会和监事会，并于2010年12月10日办理公司法人代表、股东、股权结构等工商变更登记；抓紧清理公司资产，于2010年6月和7月向各分公司及各部门下发《关于对公司债权债务及附营业务限期清理的通知》、《关于加速回笼销售货款及清理个人结算银行卡的通知》、《关于对公司库存实物盘点的通知》。已清理债权债务22715万元，明确责任人，限期清收；清查附营业务收入400万元，限期上缴公司；对经营仓库存货盘点，涉及各种存货4万吨，金额6000万元，摸清家底，健全内控；清理近5年来个人结算银行卡达70张，清缴销售货款3000万元，杜绝了公款私存，有效防范了公司资金流失；建立健全了公司各项规章制度，于2010年9月和11月分别出台了《关于资产租赁合同管理办法》、《关于实行公司经营旬报制度的通知》、《领导交办工作任务限时办结制度》和《云农股份公司员工过错责任追究制度》。