云南省地方税务局2008年度税收征管和
税收政策执行情况审计调查结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，
一、基本情况及评价
省地税局是贯彻执行国家税收政策、组织全省地方税收及国家税务总局和省人民政府规定的由地方税务局征收的各种基金、规费等收入的省级行政部门。目前全省地税系统负责征收的地方税费种类已达26个。
审计调查结果表明，2008年省地税局坚持以组织收入为中心，认真贯彻执行国家各项税收政策，进一步建立和完善各项税收征管制度，切实加强队伍建设和税收软环境建设，以数据大集中系统建设为突破口，加快推进信息化建设，不断提高税收征管质量和工作效率,各项地方税费收入平稳较快增长。2008年全省地方税费收入618.43亿元，同比增长28.9%，增收138.63亿元。为全省经济社会发展提供了财力保障。但审计调查也发现省地税局在减免税管理等方面仍然存在征管不到位的情况，需要进一步规范和完善。
二、审计调查发现的主要问题
㈠省直征局2008年度未及时受理纳税人报送的部分纳税申报表，造成11 099.75万元地方税费未能及时入库。
㈡延期缴纳税款征收管理中存在的问题。
审计抽查了曲靖、玉溪、临沧、西双版纳4个州、市2008年报请省地税局审批同意延期缴纳税款的34户企业延缴税款期满后的征缴情况，发现存在两个方面的问题,一是延期缴纳税款期满后存在未征收和不及时征收的情况,即曲靖市地税局开发区分局、凤庆县地税局2008年度未征收期满后的19户企业延期缴纳的税款561.28万元；临沧市直属征收分局未及时征收期满后的延缴税款197.32万元。二是延期缴纳税款基础管理工作不规范，主要表现在部分征收单位延期缴纳税款征收时税票开具不规范，即延缴税款实际征收时缴款书开具的税款所属期间与延期缴纳税款审批单的税款所属期间不一致。此外，耿马县地税局同一笔延期缴纳的税款存在滚动审批的情况。
㈢减免税管理中存在的问题。
⒈税收会计统计报表减免税核算反映不完整。
审计调查了省直征局、曲靖市开发区分局、红塔区地税局、元江县地税局减免税金的统计和核算情况，发现上述4个征收机关税收会计统计报表减免税核算反映不完整，主要表现在三个方面：一是计统部门核算的减免税金与税政部门统计的减免税金存在较大差距；二是计统部门和税政部门反映的减免税金数据均不含备案类减免税的数据；三是西部大开发税收优惠减免的企业所得税均未在税收会计统计报表“减免税金明细表”中核算反映。
⒉部分税务局未按规定进行备案类减免税的管理。
审计调查了省直征局和曲靖市开发区分局、玉溪市所属的部分县级税务局，发现税政部门都设立了报批类减免税信息台账，如实进行了登记管理，但备案类减免税的管理，税政部门均未建立备案类减免税管理台账。部分县局仅在管理分局对部分备案类减免税作了简单的备案处理，税政部门每个季度以表代账对部分备案类减免税进行统计管理。部分县局备案类减免税未要求纳税人进行减免税的申报。
㈣大集中系统应用中存在的问题。
一是大集中系统“减免税审批”中“审批性减免税结果录入”和“备案类减免税结果录入”两个功能模块设置存在缺陷，无法满足减免税信息录入和保存的需要，影响了减免税的申报征收和会计核算的完整性和真实性；二是部分税务局延期缴纳税款的信息未在大集中系统中录入，导致大集中系统中征收数据税收分类相关信息显示不明细，不便于监管部门对延期缴纳税款的监督管理；三是少数税务局手工开具的税票信息未录入大集中系统，影响了税款征收数据的完整性和真实性。
三、产生问题的主要原因
一是部分延期缴纳税款多数涉及一些关停并转的困难企业，征收较为困难；二是各级税务部门对备案类减免税管理工作的重要性认识不够，对减免税的后续管理和统计分析缺乏重视；三是现行减免税政策种类较多，减免依据复杂，减免方式多样，相关功能模块的设置满足不了对所有减免税信息的录入；四是现行税收计划管理体制下，税收计划任务仍然是一切税收工作的“指挥棒”，还难以真正做到“应收尽收”。
四、审计调查建议
针对上述问题，审计厅建议：加强对延期缴纳税款征收管理工作的监督和检查，规范延期缴纳税款征管基础工作，
进一步提高对减免税管理工作的认识，切实加强减免税基础管理和统计分析工作；积极作好减免税政策宣传工作，督促纳税人履行减免税申报义务；税务机关内部应加强沟通协作，研究分析减免税管理中存在的漏洞及原因，完善大集中系统中减免税审批、申报、征收、核算各环节、各模块之间的关联和使用功能；加强对各业务部门税务人员相应模块功能使用的培训，不断提高税务人员计算机管理应用的水平，逐步取消手工票征税，全面实行机开票。
五、整改及建议采纳情况
对审计调查发现的问题和提出的建议，省地税局领导高度重视,王南昆局长专门作出批示，责成相关部门研究整改意见，制定详细具体的整改方案，确保各项整改措施落实到位。对省直征局11 099.75万元地方税费未能及时入库问题，已于2009年7月底前全部催缴入库；对延期缴纳税款征收管理不规范问题，已组织入库161.38万元，尚欠399.9万元，原因是企业资金困难无法缴纳，地税部门正在催缴中。同时，积极采纳审计建议，明确由征管处负责研究完善相关制度，加强对延期缴纳税款的监督检查工作；对减免税管理中存在的问题，已制定整改方案，明确工作职责，将于近期完成，具体由税政、征管部门把关，明确所有的减免税必须按月申报减免税金额，并把这项工作列入对基层的考核内容，还将制定对备案类减免税企业的定期检查制度；对大集中管理系统应用中存在的问题，已列入下一步大集中系统管理层平台开发和软件修改的需求中一并考虑解决。