云南省正在实施的13个国外贷援款项目

2009年度公证审计结果

2010年第2号（总第42号）

（二○一○年二月一日公告）

根据《中华人民共和国审计法》和有关国外贷援款协议的规定，云南省审计厅于2009年，对云南省执行的13个国外贷援款项目2008年度财务收支和项目执行情况，遵照国际审计准则和中国国家审计准则进行了公证审计，出具了13份审计报告。

一、基本情况

2009年度审计的13个国外贷援款项目，包括世行贷款项目6个、亚行贷款项目2个、日本国际协力银行贷款项目3个、德国复兴银行赠款项目1个、英国赠款项目1个。这13个项目的计划投资总额折合人民币136.41亿元，其中协议利用外资额60.56亿元；项目当年实际完成投资19.96亿元，主要涉及环保、交通、林业、教育、卫生等领域。

在出具的13份审计报告中，无保留意见的审计报告11份，占84.62%；有保留意见的审计报告2份，占15.38%。

审计结果表明，大部分项目执行单位能够认真执行国家财经法规和国外贷援款协议，真实、公允地记录和反映项目经济活动，保证了项目的顺利实施。这些项目的实施取得了较好的经济和社会效益，在促进我省经济社会发展和环境保护，借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用。但审计也发现在项目的招投标、配套资金和资金管理等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

(一)挤占、挪用项目资金。中德合作云南二期造林项目，楚雄州牟定县、禄劝县茂山乡政府挪用项目资金24.85万元；世行贷款/英国赠款结核病项目，大理、晋宁等市、县挤占项目资金8.99万元。

(二)未严格履行招投标程序。世行贷款/欧盟赠款长江中上游水土保持项目，昭通市威信县未按世行要求进行询价方式采购,而采用社区和受益农户参与的方式采购，金额68.85万元。

(三)项目配套资金不到位。中德合作云南二期造林项目已实施10年，项目的配套资金到位率仍然较低，仅为配套资金计划的65.32%；世行贷款/欧盟赠款长江中上游水土保持项目，县级配套资金未到位195.71万元；世行贷款/英国赠款结核病项目，州(市)县两级配套资金未到位133.95万元。

(四)违规支付工程备料款。昆明市清水海供水及水源环境管理项目无合同依据，以“工程备料款”名义支付给各施工单位工程款3003.25万元。

(五)滞留项目资金。世界银行贷款/英国政府赠款“西部地区基础教育发展项目”，曲靖市罗平县、西双版纳州景洪市滞留省级配套资金49.99万元；世行贷款/英国赠款结核病项目，昭通市镇雄县、昭阳区、巧家县和楚雄州双柏县滞留项目资金9.41万元。

(六)财务核算不规范。英国政府无偿援助中英西南基础教育项目存在项目支出的原始单据不能真实、完整地反映项目实际支出情况；支付专家酬金手续不完善；现金管理不规范等问题。

(七)项目实施进度缓慢。截至2008年末，世界银行贷款加强灌溉农业三期项目实施期已过三分之二，但完成项目投资仅占项目总投资的34.94%；云南省昆明市水环境改善项目(一)已开工2年，仅完成项目总投资的14.89%。

三、审计发现问题的处理和整改情况

对审计发现的问题，各项目实施单位给予了高度重视，认真组织整改。截至2009年底。针对挤占、挪用、滞留项目资金的问题，除禄劝县茂山乡外，其他市、县已将挤占、挪用、滞留的项目资金全额归还和拨付到位；禄劝县财政局将于近期内归还被挪用资金。针对未严格履行招投标程序的问题，省审计厅已向项目主管单位通报了审计情况，并不予提款报账。针对项目配套资金不到位和项目实施进度缓慢的问题，各项目单位正在根据审计建议多渠道积极筹措资金，尽快落实，采取措施加快了项目实施进度。针对违规支付工程备料款的问题，清水海分公司及时召开了整改专题会议，对存在问题作出了整改；对施工单位已经使用的资金，已从承包商工程进度款中一次性扣回；对未使用的资金，已收回，同时，按资金实际占用天数收取了资金占用费。针对财务核算不规范的问题，省项目办已通过采取召集项目管理人员进行培训、补充出台相关管理办法、加强对各项目县报账资料审核和财务管理工作的监督检查等措施进行了整改。