关于2006年度云南省省级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
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代表大会常务委员会第三十次会议上
云南省审计厅厅长 尹建业
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
受省人民政府委托，我向省人大常委会本次会议报告2006年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》和《云南省预算执行情况审计监督规定》，省审计厅对2006年度省级预算执行情况进行了审计。主要审计了省财政厅具体组织执行省本级预算、省地方税务局税收征管、国家金库云南省分库办理地方预算收纳拨付、省级20个部门预算执行情况。此外，审计或审计调查了扶贫资金、省本级政府采购管理执行情况、森林植被恢复费等财政专项资金管理使用情况，整村推进、昆明市城市垃圾处理等部分项目效益情况，对10名省管领导干部进行了任期经济责任审计。
2006年，在省委、省政府的正确领导下，省级各部门以科学发展观为统领，认真贯彻落实各项财政经济政策，坚持依法理财，全省经济社会持续快速健康发展，预算执行和其他财政收支情况总体较好。省本级财政一般预算收入82.8亿元，完成调整预算数的116.7%，一般预算支出213.1亿元，完成调整预算数的91%；省本级基金预算收入54.6亿元，完成调整预算数的111.2%，基金预算支出33.9亿元，完成调整预算数的57.1%。完成了省十届人大四次会议批准的省本级年度预算收支和平衡任务。
审计结果表明，在2006年度的省级预算执行和其他财政收支工作中，省级各部门和单位内控制度逐步健全，财政专项资金管理使用逐步规范，资金使用效益得到提高。对于去年审计发现的问题，除个别部门未严格执行审计决定外，其他各有关部门和单位整改情况好于往年，整改的力度和深度有所提高。通过整改，进一步规范了省本级预算执行和其他财政收支行为，严肃了财经纪律，促进了依法理财。但审计也发现，部分部门和单位在预算执行和其他财政收支中还存在一些违法违规和管理不规范的问题，财政专项资金使用效益不高的现象仍然存在。
一、省本级财政预算执行审计情况
㈠省财政厅具体组织2006年度省本级预算执行审计情况。
2006年省财政厅在具体组织执行省本级预算的过程中，不断深化改革，积极推进依法理财，主要抓了以下工作：一是有序推进政府收支分类改革，实现了新旧科目体系的平稳过渡。二是推进财政国库制度改革，省级137个一级预算部门和所属在昆554个预算单位已全面实施国库集中收付制度。三是加强国有资产管理，推进资产预算管理、实物管理与财务管理的有机结合。四是建立财政资金绩效评价机制，开展了对整村推进、新型农村合作医疗等项目的绩效评价试点工作。但审计也发现以下问题：
1.财政管理的专项资金银行存款利息563.47万元未及时缴入国库。
2.截至2006年末，部分专户管理的专项资金结余2.76亿元，未能充分发挥资金的使用效益。具体是：外贸发展基金8 468.52万元，罂粟替代种植专项资金5 000万元，分离办社会专项资金4 256.3万元，西部促进资金4 219.28万元，外贸事业费3 153.86万元，企业挖潜改造、职业教育、政策性补贴、纺织压锭贴息及走出去专项资金2 486.83万元。
3.2005年至2006年度实际收缴企业国有资本收益及国有资本产权转让收入1.4亿元，已列支4 962万元，其收支均未纳入预算管理。
4.2006年应收企业国有资本收益7 044万元未及时收缴财政。
㈡2006年度省本级政府采购审计调查情况。
调查结果表明，2006年省本级政府采购工作坚持不断改革，取得一定成效。但也发现以下主要问题: 一是采购预算约束力弱。2006年省本级政府采购年初预算为9.97亿元，实际全年完成采购金额达18.71亿元，比年初预算增加88％。二是集中采购范围窄、规模小。省本级政府采购范围仅限于货物中的设备、服务中的汽车保险和维修、工程中的装修和绿化等项目，而一些金额较大的财政支出项目仍未明确纳入政府采购范围。三是政府集中采购增速低于部门集中采购。2006年政府集中采购合同金额6.75亿元，比上年同期增长0.13％。而同期部门集中采购合同金额10.82亿元，比上年增长68％，是当年政府集中采购合同金额的1.6倍。与政府集中采购为主、部门采购为辅的政府采购工作发展方向不符。
二、省级部门预算执行审计情况
今年共审计20个省级部门，并延伸审计70个二级预算单位。审计结果表明，省级各部门按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度部门预算，预算编制和执行逐年规范。此次审计共查出违规行为资金2.98亿元，管理不规范资金3.98亿元。主要是：
㈠部门预算编制不够科学合理，年内调整较大。2006年省财政厅对20个部门本级的收入预算年初批复数26.59亿元，年内预算调整净值8.38亿元，占年初预算的31.5％。
㈡有10个部门及下属单位改变预算资金用途，挪用专项资金3 406.41万元。具体是：3个部门将专项资金1 757万元用于建盖办公楼、展示中心；9个部门及下属单位将项目经费、专项资金 1 649.41万元用于弥补机关基本支出，支付医疗费、考察费及发放津补贴、奖金等。
㈢有4个部门及下属单位应缴未缴财政收入9 692.07万元。具体是：1个部门的预算外资金3 950.54万元未及时缴入财政专户，昆玉高速公路部分股权转让费5 000万元未缴财政；3个部门下属单位收取的学费、住宿费、农机监理费等741.53万元未及时上缴财政。
㈣有10个部门及下属单位拨款无依据，虚列支出673.23万元。具体是：1个部门将应安排给下属单位的补测专项经费50万元虚列拨出经费后转入往来，其下属单位虚列经营支出167.71万元；1个部门的下属单位将专项资金35万元虚列事业支出，养护定额编制课题费85万元虚列支出后拨到其他单位；3个部门存在将未实际拨付的经费转入往来、无依据支付赞助费和下属酒店费用等问题，涉及资金170.47万元；6个部门及下属单位违规为职工列支水电煤气费、已售职工住房维修改造费等165.05万元。
㈤有5个部门及下属单位购置专用、办公设备及轿车等475.88万元未按规定办理政府采购手续。
㈥有12个部门及下属单位的部分收入反映不实，在往来账中列收、列支8 249.89万元。具体是：1个部门将上级拨入专款 3 579.43万元列往来；1个部门将上级及相关部门拨入的各项补助收入、结余性资金1 922.64万元列往来；1个部门将专项结余及各项收入、支出894.06万元在往来账中核算；9个部门将房屋租金、办公楼建设尾款和学费、资料费、奖励经费等在往来账中列收、列支1 853.76万元。
㈦有8个部门及下属单位债权、债务6 234.66万元清理不及时。具体是:1个部门将以前年度未使用的项目经费转入机关经费代管资金账户形成挂账2 423万元；7个部门及下属单位往来账清理不及时3 811.66万元。
㈧有6个部门固定资产管理不规范。具体是：3个部门办公大楼竣工多年，截至审计结束仍未办理竣工决算和转账，涉及资金2.15亿元；3个部门固定资产账表、账账、账实不符，涉及资金8 484.45万元。
三、部分单位使用财政专项资金审计和审计调查情况
㈠审计73个国家扶贫开发工作重点县2005年至2006年度财政扶贫专项资金的投入、管理和使用情况。本次共审计部门和单位456个，延伸审计乡镇398个。结果表明，扶贫专项资金管理和使用情况总体较好。但也存在一些问题：一是部分县未严格执行县级报账回补制，仍将财政扶贫资金拨付到项目主管部门，再由项目主管部门转拨到项目实施单位及乡镇。二是2个县的财政部门违规将扶贫专项资金1 907.2万元出借、拨付给其他单位用于非扶贫项目，截至2006年末尚有192.1万元未收回。三是9个县虚报冒领、虚造花名册套取扶贫专项资金253.17万元。四是30个县挤占挪用扶贫资金635.59万元，用于建房、弥补行政经费不足及其他非扶贫项目。五是17个县自行改变项目建设内容及建设地点，涉及资金459.96万元。
㈡审计2005年度省级和13个州、市以及102个县企业职工基本养老保险基金的征缴、管理和使用情况。结果表明，我省已建立了可持续发展的基本养老保险制度，在全省范围内实现了基本养老保险基金的省级统筹。本次审计资金总额121.53亿元，占全省基本养老保险基金总额的74.64%，查出违法违规资金 3 461.13万元，主要问题：一是3个州、市挪用基金97.59万元，用于平衡财政预算、支付遗属生活困难补助和社保局购车贷款本息。二是2个单位的过渡户年底滞留资金461.84万元未上缴财政专户。三是延伸审计参保单位1 078个，查出少缴养老保险费1 207.15万元。四是省级和6个州、市存在违规办理转移收入、往来款清理不及时、基金专户开户银行少计利息等问题资金190.5万元。同时，发现3个州、市2002年审计查出的挪用基金购建房产、弥补行政经费不足，以及违规提取管理费、出借基金等问题资金322.74万元未得到纠正。
㈢审计全省20条高等级公路建设征地拆迁费的收支管理情况。20条高等级公路建设涉及我省11个州、市，征地拆迁范围涉及44个县（市、区）101个乡镇，概算批准征地拆迁费30.83亿元，征用土地约17万亩。审计结果表明，沿线各级党委、政府高度重视公路征地拆迁工作，制定了具体措施，为公路建设的顺利实施提供了保障。查出的主要问题：一是公路建设征地拆迁的政策落实不到位，征地拆迁标准制定不够科学。同一条公路建设因地域不同，征地补偿标准差异较大，被征地群众的利益保障问题反映突出。二是利息支出长期挂账。昆石、元磨公路征地拆迁资金商业银行贷款利息9 000余万元，由谁承担无规定。三是征地拆迁费超概算现象严重。已完工的昆石公路原批准概算1.47亿元，实际发生3.72亿元，超概算153％。四是9个州、市违规使用征地拆迁资金1.64亿元。具体是：挪用3 927.59万元、滞留1 361.98万元、未及时兑付7 135.43万元、未按补偿标准兑付391.17万元、虚列支出212.54万元、违规提前将建安营业税及附加解缴入库3 388万元、重复计缴征地管理费31.16万元。五是集体土地补偿费监管不到位。各县乡对村社集体土地补偿费无具体管理办法，资金管理使用存在不透明不公开现象，资金运行风险较大。六是新增用地审批手续不全。据不完全统计，20条公路新增用地1.56万亩，大部分未办理征地审批手续。
㈣审计调查省级及7个州、市2003年至2005年度森林植被恢复费的到位、使用和管理情况。结果表明，森林植被恢复费的投入使用为促进林业建设，保护森林植被，进一步改善我省的生态环境发挥了积极作用。发现的主要问题：一是所调查的7个州、市挪用植被恢复费5 373.83万元，用于购车、建房、修路、出借、城市或单位绿化建设等支出。二是5个县（市、区）尚未开展恢复造林工作。三是5个县未完成恢复造林任务。
㈤审计部分政府部门和企事业单位财务收支情况。
⒈审计发现有1个部门存在以下问题：一是未经批准，无预算依据，于2002年2月用财政资金1 898万元购买土地并长期挂账未清理。二是截留专项经费20.2万元用于发放补助。三是往来款129.94万元清理不及时。四是下属单位拍卖办公实验楼380万元、购买办公楼2 567.02万元未及时进行固定资产增减账务处理，导致账面资产不实。
⒉审计发现有1个集团公司存在以下问题：一是违规让渡部分主营业务到职工入股组建的3个公司，造成国有权益转移。2005年度3个公司由此实现的营业收入1.92亿元、利润3 483.7万元均未在该集团公司财务账中反映,导致国有资本收益流失。二是应缴未缴税金3 840.57万元,应交未交财政专项资金1 199.85万元。三是为职工缴纳应由个人承担的个人所得税649.19万元。四是应补缴税费82.74万元。
⒊审计发现有1个学院存在以下问题：一是预算外收入373.09万元未按规定上缴财政专户。二是学院机动车驾驶培训站在未取得收费许可的情况下，收取学生机动车考试办证费40.04万元。三是学院及下属单位违规集资，2005年违规支付集资分红款135.53万元，年末集资款余额114.1万元。四是固定资产账卡、账实不符2 292.52万元。五是2005年设备购置支出中有176.86万元未按规定办理政府采购手续。
㈥审计10名省管领导干部任期经济责任的履行情况。2006年审计州、市长2名，部门领导干部5名，国有及国有控股企业领导人员3名。从审计情况看，大多数领导干部任职期间能够认真履行职责，但也发现个别领导干部未严格履行其经济监督和管理职责，查出应负主管责任违规金额1.66亿元。主要有：一是将应纳入预算管理的资金设账外账管理和核算，应缴未缴预算收入 1 562.69万元。二是行政性收费和罚没收入1.33亿元未严格执行“收支两条线”规定。三是违规拆借资金410万元、收取资金占用费36.82万元。四是收取的房屋租金、承包经营费、服务费、土地收益金等396.34万元长期挂往来，未纳入当期损益核算。
四、财政专项资金效益审计和审计调查情况
省审计厅在对财政专项资金管理使用的真实、合法性进行审计的基础上，注重了对项目管理和资金使用效益的监督。
㈠审计国家扶贫开发工作重点县2006年度整村推进项目效益情况。审计17个县的86个乡、174个贫困自然村整村推进项目，占省级项目490个的35.51%，涉及资金4 314.62万元。从审计情况看，2006年与2005年相比，项目村解决饮水困难人数51 386人，增加10 390人；年人均纯收入867.4元，增加167.9元；贫困人口减少14 076人。审计结果表明，整村推进项目的省级财政资金已全额到位，资金管理基本规范；项目按规划和方案组织实施，管护责任落实，运行情况良好。从已完成项目看，基本实现了扶贫目标。调查走访农户963户，均表示满意。经济效益、社会效益和生态效益取得初步成效。但也存在监管不到位，个别规划项目不符合当地实际，项目立项不够科学合理，项目主管部门和实施单位对科技培训项目不够重视等影响效益的问题。
㈡审计调查昆明市2005年度城市垃圾处理资金管理使用情况。结果表明，昆明市政府高度重视城市垃圾处理工作，制定和完善了城市垃圾管理规章制度，加大了对垃圾处理基础设施设备建设力度，城市垃圾处理管理水平和处理能力不断提高，改善了居民生活环境，同时对遏制滇池污染起到了一定作用，社会效益、环境效益初步显现。影响效益的主要问题：一是截至2005年底公共厕所建设只达到建设部规划规范要求低限的45.6%，尚差346座。二是截至2006年10月，4个主城区城管环卫部门欠缴垃圾填埋场垃圾处置费1.38亿元，导致垃圾填埋场运营困难，难以按设计要求碾压和填埋垃圾。三是东郊垃圾填埋场库容告急，截至2006年10月超库率达77%，垃圾渗滤液污染地下水源，危害周边群众生产生活。四是粪便清运率和无害化处理率低,存在环境污染隐患。五是与东、西郊垃圾填埋场同步设计应同期配套使用的7座垃圾中转站尚有6座未交付使用，与其配套的8 828.93万元的垃圾处理设施设备闲置。六是有关部门监管不到位，对部分医疗卫生机构特别是个体诊所产生的医疗废物的管理难以落到实处。
㈢审计调查10个县、区人民政府2005年度、2006年1月至10月省级专款切块到县试点改革情况。结果表明，试点改革得到了县级党委、政府的积极支持和高度重视。通过该项改革，增强了县级财政的自主权和调控能力，整合了部分财政资金，简化了管理层次和操作程序，提高了专款分配和使用的实效性。影响效益的主要问题：一是调查的10个州、市中有6个州、市本级专款未切块到试点县，仍按以前的方式安排专款。二是由于配套政策不完善、专款切块范围不太明确等原因，造成省级财政年度预算已下达的切块专款在执行过程中又作了调减。2005年调减10个县、区专款1 440万元，占当年省级切块资金5 363万元的26.85%。
㈣固定资产投资审计情况。
⒈审计省级大、中型建设项目竣工决算5项，实际完成投资37.61亿元，项目投资概算结余4.79亿元。上述项目都已建成投入生产和使用，工程质量优良，均取得了较好的经济效益和社会效益。影响效益的主要问题：一是工程造价不实。5个项目共核减工程价款1.95亿元、勘测设计费30.87万元。二是2个项目应缴未缴税费325.22万元。三是2个项目未按规定报经省政府批准自行计提投资结余奖4 642.18万元。
⒉审计16个病险水库除险加固建设项目，实际完成投资4.32亿元，项目投资概算结余7 597.51万元。该工程的完成，促进了工农业生产的发展，提高了防洪能力，减轻了洪涝灾害损失。影响效益的主要问题:一是项目立项及初步设计深度不够，造成工程项目设计变更较多，影响了工程实施，加大了工程投资。二是未严格按照招投标法的规定开展招投标，多数项目只对主体工程进行了公开招标。三是地方配套资金到位率较低。
对于上述省级预算执行和其他财政收支审计中查出的问题，省审计厅在广泛征求和听取被审计单位意见的基础上，已在职权范围内依法进行了处理。各被审计单位对存在问题高度重视，积极采取措施，认真进行整改。多数部门和单位已采纳了审计建议及时进行了整改。截至2006年12月，企业职工基本养老保险基金违法违规的2 230.6万元，已经整改纠正2 216.51万元。某集团公司欠缴的税款和财政专户资金5 123.16万元，已于审计结束后立即进行了解缴，对一时难以纠正的问题,已制定了整改方案和时间表。某学院已将应上缴的预算外收入71.97万元缴入财政，其余培训费收入341.16万元已按省财政意见进行了处理，违规集资款已全部清退。其它部门和单位对审计查出的问题正在整改中。
下一步，省政府将继续督促有关部门和单位认真整改存在问题。整改的全面情况，省政府将于今年11月专题向省人大常委会报告。
五、改进和加强预算管理的意见
㈠进一步规范省级财政预算管理，强化预算约束力。针对省级财政预算管理中的问题，财政部门要严格执行预算法和相关政策规定，确定科学合理的支出标准和预算定额；归口统一管理财政资金账户，加强国有资本收益的征缴和管理工作，合理配置财政资源，提高财政资金使用效益。政府采购部门要深入调查研究，理顺政府采购监管部门与集中采购实施机构之间的关系，扩大政府采购规模和效益，规范政府采购工作。
㈡进一步规范项目资金的管理和核算，健全财政专项资金的科学管理机制。省级各部门要严格按照会计制度及相关规定核算管理项目资金，真实、完整、准确地反映项目资金收支结余情况。同时，加强专项资金的项目库建设，建立健全项目前期科学论证和跟踪问效制度，确保项目建成后充分发挥效益。
㈢进一步加强固定资产投资管理，节约投资成本，提高投资效益。固定资产投资建设主管部门要严格项目概算审批，加强工程项目立项、审批的规范化、制度化管理，科学论证，严格程序，使设计批复概算更接近工程实际；项目建设单位要严格执行招投标法，规范合同管理，强化监督管理责任，加强工程建设成本管理，提高投资效益。
(四)进一步严肃财经纪律，加大责任追究力度，强化对财政资金使用的监督管理。对于审计查出的问题，各有关单位要严格执行审计决定，积极采纳审计建议，进一步规范财政财务收支管理。省级各监督部门要加大监管力度，对违法违规问题要严肃查处，并依法追究相关人员责任。
以上报告，请予审议。