关于2003年度云南省省本级预算执行
及其他财政收支的审计工作报告
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代表大会常务委员会第十一次会议上
云南省审计厅厅长 马 坚
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受省人民政府委托，向省人大常委会本次会议报告2003年度省本级预算执行及其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》和《云南省预算审查监督条例》的规定，省审计厅对2003年度省本级预算执行及其他财政收支进行了审计，主要审计了省财政厅具体组织执行省本级预算情况，省地方税务局税收征管情况，省国库办理预算资金的收纳拨付情况，省级21个部门2003年度预算执行及其他财政收支情况，以及部分领导干部任期经济责任的履行情况。此外，还对部分专项资金进行了审计和审计调查。
一、省本级预算执行和其他财政收支情况
2003年，省政府各部门坚持以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻各项政策措施，坚持依法行政，积极推进经济和社会各项事业的发展。同时进一步加强内部管理，严格财经纪律，依法理财水平有了新的提高。从审计情况看，2003年度省本级预算执行情况是好的，完成了省人大批准的省本级年度预算任务。但财政财务管理中仍然存在一些问题。
(一)省本级预算管理存在的主要问题
审计省财政厅具体组织执行省本级预算情况查出的主要问题：2003年以前年度预算外财政专户产生的利息7 291.73万元，未纳入预算管理。
据省财政厅自查，经审计核实，省本级预算管理还存在以下问题：一是省本级一般预算支出调整较大。2003年省本级年终调增支出预算78.43亿元。二是省本级一般预算支出仍较集中在年末。本年一般预算12月份支出占全年支出的21.16%(主要是集中兑现政策性调资支出和边疆津贴)。
(二)省级部门预算执行中存在的问题
审计省级21个部门预算执行情况表明，与上年度相比，部门预算逐步规范，项目逐步明确，批复下属单位预算及时。但也存在着一些不容忽视的问题:
1、部门预算编报还不够严谨，年末资金结余大。2003年，省人大通过的21个部门收入预算为102.26亿元，支出预算为102.24亿元。收入决算为120.81亿元，支出决算为122.12亿元。由于部门预算编报不够严谨，预算执行调整幅度较大，部分预算资金年末集中拨付，致使部门资金结余量大，21个部门年末资金结余10.14亿元。
2、部分收入、支出、结余未纳入预算管理，未在财务决算报表中反映。主要表现在有的部门隐藏资金，将收入、结余在往来款核算。有的部门收入、支出未全部纳入年度报表反映。如省监狱管理局未经批准历年来向下属单位收取资金，年末结余9 817.69 万元。这些资金均未纳入预算管理，收入、支出、结余也未在会计报表中反映。省劳教局1999年未经批准设立“劳教发展奖励基金”，且收支未纳入预算和报表反映，在“暂存款”科目核算。该基金年末结余376.81万元。省建设厅未在年终决算报表中反映财政拨款年末实际结余1 221.36万元，2003年收取的专职安全员培养费等6种费用191.7万元，在“暂存款”科目中坐收坐支。
3、截留、挤占、挪用专项资金2 516.19万元。主要是：省建设厅未按部门预算批复拨付预算执行单位或项目单位预算资金755.85万元。省广电局挤占专项资金667.14万元，用于弥补职工福利费超支。省科技厅将应拨给省医药集团的400万元省科技基础条件平台建设项目经费转给省院省校合作项目。省交通厅将路政赔偿损失返还专款157.57万元，用于路政管理等事务。此外，省地方煤炭工业公司(全额预算拨款事业单位)于2003年4月违纪购买金额49.61万元的超标奥迪轿车1辆，其中在“事业支出”列支25.42万元，在专项资金“基建补助款”列支24.19万元，并于当月列入该公司固定资产。2003年12月，该公司以借款给下属公司购车的名义，弄虚作假，将固定资产转入下属经营公司。
4、应缴未缴财政专户资金6.67亿元。主要是：省交通厅2003年度应缴未缴财政专户养路费1.91亿元、客货附加费7 818.51万元，应缴未缴财政专户车辆通行费3.96亿元。省民政厅2003年末社会捐赠救灾资金未缴入财政专户15.62万元。
5、少数部门存在虚列支出，无预算列支的问题。如省有色地质局2003年度虚列地勘项目经费112.14万元，用于发放局机关56人的津贴。省科技厅无预算拨款给省科学器材公司59万元，超预算拨款给厅服务中心和大楼管理处77万元。
6、少数部门存在应缴未缴税款问题。其中审计移送省地税部门收缴的税款80.44万元，主要是：省有色地质局2003年房租收入应缴未缴各种税金45.04万元。省广电局2002年至2003年度收到各单位缴纳的收视费248.29万元，应缴未缴各种税金17.02万元。
7、个别单位乱收费。省妇联下属的妇女儿童服务中心2000年至2004年3月未经批准向客户收取手续费、管理费等72.94万元，且未缴有关税金。
(三)省国有资产经营有限责任公司资产经营管理中存在的主要问题
1、资产质量较差。由于历史原因，公司的绝大部分资产是债转股形成的，企业长期亏损，资产质量不高，如政府划转的114家债转股企业股权资产12.54亿元，省财政划入公司资本金内的技改借款余额9 512万元，原省技术进步投资有限公司遗留的中长期借款1 297.7万元，3项资产占公司总资产的74.14%。而2002年及2003年债转股企业中约80%亏损，有的已资不抵债。2003年该公司仅取得9家债转股企业分入的股利391.58万元，资产收益率为0.312%。
2、未经财政批准，直接将债转股企业股权评估缩水引起的股权净损失6 838.45万元冲减公司实收资本。
3、投资运作、管理不规范。该公司2003年度新增8项投资2.4亿万元，除受省政府委托认购地方公路信托计划1.54亿元外，投资项目未严格按照有关程序办理。
(四)政府采购制度执行中存在的问题
2003年，省政府采购中心完成采购项目193项，合同金额59 704.95万元，其中公开招标114次金额48 787.32万元，占采购总额的 81.71%。省政府采购中心基本能按照《中华人民共和国政府采购法》、《云南省政府采购条例》等规定组织采购工作、管理和核算采购资金。但仍然存在无年度采购计划和采购预算；部份项目管理、采购程序、方式不规范；机构分设后，管理、监督机制还未形成，工作关系尚未理顺等问题。
2003年，省级各部门执行政府采购制度明显比上年规范。21个部门全年应纳入政府采购金额6 839.93万元，实际纳入6 628.82万元。但还存在着两方面的问题：一是省文化厅、省林业厅、省卫生厅等9个部门购置固定资产211.11万元未办理政府采购手续；二是年初纳入政府采购预算资金与实际采购金额差异大。如省监狱管理系统年初预算应纳入政府采购的金额为412万元，全年实际纳入政府采购的金额为1 517.3万元。
(五)专项资金管理使用中存在的问题
省审计厅统一组织对省级和12个地(州、市)及89个县(市、区)失业保险基金、国有企业下岗职工基本生活保障资金和再就业专项资金的筹集、管理及使用情况的审计，查出违规违纪资金668.14万元，其中：挤占、挪用68.21万元；社保经办机构收入过渡户应缴末缴财政专户523.66万元；其他违规资金76.14万元，如师宗县劳动就业服务中心应缴未缴失业保险基金50.38万元，富民县财政资金未及时到位12.41万元。
2003年，省审计厅统一组织对73个扶贫开发工作重点县2000年至2002年度扶贫资金管理使用情况的审计，查出违纪违规资金12 088.38万元。存在的主要问题：一是挤占挪用财政扶贫资金1 435.85万元；二是自行改变项目计划和资金投向2 620.96万元，如楚雄州8个县共调整扶贫计划项目98个，涉及资金1 119.49万元；三是资金到位不及时，如施甸县3年累计未下拨扶贫资金1 041.63万元，镇雄县3年累计未下拨扶贫资金1 537.74万元。
对29个环保国债项目的审计，查出违规资金6 434 万元。主要为：一是建设资金管理、使用问题较为突出。如昆明市城市排水公司从1994年开始，利用省、市财政拨付的建设资金以定期大额存款获取利息等方式，违规设置“小金库”2 089万元；玉溪市、昭通市、潞西市、临沧县用国债资金支付应由配套资金支付的建设工程间接费用，形成挤占国债资金3 001万元。二是部分工程发包未按规定实行招投标1 441万元。此外，还发现配套资金到位比例低，个别项目严重超概算等问题。
对长江中上游水土保持重点防治工程(第五期)资金管理使用情况的审计调查，发现的主要问题：一是县财政占用上级拨入的项目资金729万元，用于平衡县财政预算，如永善县223万元，彝良县195.7万元，永仁县119.1万元，晋宁县50万元；二是擅自改变计划，如永善县基建支出271.4万元中有229.6万元用于种植经果林，彝良县不属于第五期工程范围的支出有71.2万元；三是间接费用普遍超支，如绥江县总支出166.43万元，间接费用支出18.57万元，占总支出的12%。
2003年4月，省审计厅与省财政厅、省交通厅联合对12个州、市的49条通县油路及贫困县公路项目国债资金管理、使用情况的专项检查，发现的主要问题：一是挪用国债资金1 420.03万元。如迪庆州维西至通甸公路指挥部挪用国债项目建设资金643万元，用于支付该项目以外的工程款。保山市昌宁至保山公路在建设过程中，挪用建设资金214.73万元，用于支付借款、利息和云保线监控设备购置费。二是滞留国债资金9 670.13万元。如昭通市交通局至2003年2月底滞留国债资金8 281.13万元。三是项目管理不规范，地方配套资金难以落实。
对亚行贷款—元磨高速公路项目的审计，查出挤占项目资金1 302.05万元，不合理融资及支付银行汇票贴现利息加大工程成本299.3万元，并发现层层扣留、滞留、挪用征地拆迁补偿费等问题。
对全省外债管理体制的专项审计调查，发现政府性外债管理体制不完善的问题。目前，我省政府性外债项目未全部归口到省财政厅管理，部分项目仍由有关主管部门管理；有的地、县财政部门未将外债纳入预算管理，外债总体规模不清楚，也未建立相应的偿债准备金，没有将有关债务的偿还纳入年度预算，存在着较大的外债风险；部分企业外债项目由省财政担保，企业无力偿还，债务现已转嫁给省财政，至2003年5月底，省财政共垫付企业到期本金及利息9 010.55万美元，进一步加大了财政风险。
对漫湾水电站1996年至2003年9月库区维护基金和后期扶持基金提取、分配、管理、使用情况的审计，查出的问题主要是应拨未拨、挤占挪用“两基金”546.44万元。如云县挪用“两基金”69.15万元，用于购车和开发度假村；景东县挪用“两基金”77.94万元，用于县政府招待所建设等。
此外，省审计厅组织对全省99个公安机关2002年度财政财务收支的审计，查出的问题主要是设置账外账资金2 367.38万元，行政性收费、罚没款未及时上缴财政和专户1770.6万元，挪用900.84万元，违规使用票据收费346.63万元等问题。对省公路运输管理系统2002年度公路运输管理费收支情况的审计，主要查出县级运管部门财务管理不规范，挪用、坐支运管费458.66万元，应缴未缴运管费2 871万元等问题。
“非典”疫情发生后，省审计厅及时组织全省审计机关对防治“非典”的专项资金4.64亿元、专项物资0.47亿元的管理和使用情况进行了审计。结果表明，专项资金和专项物资能够及时拨付到位，并做到专款专用。
(六)领导干部经济责任审计中发现的主要问题
2003年，省审计厅对12名省管干部任期经济责任的审计，反映了被审计的大多数领导干部经济责任履职情况，查出违规金额37 596万元，管理不规范金额14 165万元。在查出的违规金额中，被审计领导干部应负主管责任37 048万元，应负直接责任548万元。主要查出少数领导干部任职期间单位违规乱收费，隐瞒截留收入，私设 “小金库”，应缴未缴税款等问题。如省质量技术监督局所属各学会、协会1997年至2002年9月无收费许可证收取服务性收费累计1 005.68万元，支出890万元，其中用于协会发放补助达175万元。原省计委下属单位云南信息报社隐瞒截留收入，1999年4月至2002年12月私设“小金库”633.83万元。昆明钢铁集团有限责任公司1995年至2001年6月应缴未缴企业所得税、土地增值税2 222万元。
对审计查出的上述问题，省审计厅按照国家财经法规的有关规定作出了相应的处理。对隐瞒资金问题，责成纠正并纳入预算管理；对转移、挤占、挪用专项资金的问题，作收缴财政、限期归还原资金渠道、调整账务等处理；对严重违反财经纪律以及欠缴税金等问题，按规定移送有关部门处理。如对漫湾水电站“两基金”上级应拨未拨、被挤占挪用546.44万元的问题，根据省政府的督查通知要求，省审计厅派出督办组实地督查、限期纠正，上述资金已全额退还漫湾水电站。对昆明市城市排水公司私设“小金库”2 089万元的问题，省审计厅责令该公司将用于投资的996万元纳入公司财务核算，“小金库”余额1 015万元已全额收缴财政。对省有色地质局虚列支出112.14万元发放人员津贴问题，违规金额已全额收缴财政。对省地方煤炭工业公司违纪购买轿车问题，已移送省监察厅进一步查处。同时，省审计厅针对预算管理、财务管理过程中不规范的问题，提出了整改意见和建议。
本次审计查出问题的整改情况，省审计厅将于今年11月向省人大作出专题报告。
二、改进和加强预算管理的建议
(一)进一步完善部门预算改革工作，加强预算管理，逐步缩小年终预算执行调整幅度，强化预算约束。
(二)进一步建立和健全财政国库管理制度，对相关的运行和管理环节进行配套改革。
(三)进一步强化专项资金管理和监督检查，提高财政资金使用效益。
(四)进一步加强部门收入预算的管理，严格执行国家的财经法规，规范部门财务管理。
(五)建立和完善政府采购预算和采购计划制度，规范政府采购行为。进一步加强对政府采购过程和各部门执行政府采购法的监督，促进政府采购工作的规范发展。
(六)省财政部门应加强对政府性外债的监管，规范各级各部门外债的管理核算体制，将外债纳入预算管理，实施外债偿债准备金制度。加强外债监控力度，防范和化解风险。
以上报告，请予审议。