宣威市鸡街至田坝二级公路建设项目

竣工决算及效益情况审计结果

（二○○九年五月七日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2008年3月至5月，对宣威市鸡街至田坝二级公路工程项目（以下简称“鸡田公路”）竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况

鸡田公路位于宣威市境内，东南连接羊场、田坝两大煤矿，起于天（生桥）宣（威）一级公路宣威市境内的板桥镇小鸡街，经板桥镇、羊场镇、海岱乡，止于宣威市重要的煤矿工业基地田坝镇。公路全长53.839公里，其中新建28.305公里，改建25.53公里，公路等级为山岭重丘区二级公路，计算行车速度40公里/小时，路基宽8.5米，收费站3处。公路主体工程于2003年2月17日开工，2005年5月30日交工。

2001年4月，省公路规划勘察设计院完成了项目工程可行性研究报告，估算投资为24754.6911万元。2002年4月，省交通厅批复项目投资估算为24000万元，省公路局对施工图设计进行了批复；另外，项目按有关规定取得了对地质灾害危险性评估、划拨建设用地及征用林地等的批复。2002年11月，宣威市公路建设开发公司（以下简称“开发公司”）成立并作为项目法人负责项目的资金筹措工作，同时成立工程建设指挥部，但开发公司不具备承担项目法人的能力，整个项目建设过程由指挥部行使管理职能。

项目自2002年11月主体工程施工招标开始至2007年4月收费系统招标止，对路基、路面、收费站及附属设施系统、计算机收费及监控系统等实施了公开招标，项目的招投标程序基本符合相关规定，施工单位资质基本满足项目要求。项目按规定履行了合同管理制及监理制，主要合同基本按中标文件的实质性内容签订，项目实施过程中基本能按照合同规定进行现场管理及价款结算、支付，各施工单位基本按合同内容完成施工。项目监理未进行公开招投标，而由宣威市政府会议决定委托具有甲级资质的云南云路工程监理咨询公司及云南发展建设监理公司作为项目建设工程监理单位。

项目主体工程质量等级暂定为合格。附属工程质量评定为合格。经抽查项目的2座中小桥梁工程、高填深挖工程、4处不良地质地段的路基工程及其重大变更设计审批程序，报告齐备，基本符合质量控制要求；重大变更设计的审批程序基本符合省交通厅《变更设计管理办法》。

项目计划总投资24862万元，资金计划来源为：省级补助资金4360万元，市县自筹（含银行借款）20502万元。截至2008年3月31日，实际到位资金21759.4万元，其中：省级到位资金974万元，曲靖市政府到位资金262.4万元，县级自筹（含银行借款）到位资金20523万元。省级未到位资金3386万元，曲靖市政府未到位资金451.6万元，市县自筹计划内资金多到位283.4万元。项目实际完成投资为24724.88万元，其中：建筑安装工程投资18611.95万元；设备投资223.7万元；待摊投资5882.06万元；其他投资7.17万元。该项目实际完成投资24724.88万元，与实际到位资金21759.4万元相比，尚有资金缺口2965.48万元，占实际完成投资的12%。

项目实际完成投资24725万元，与可研批复的总投资24000万元相比超投资725万元，占总投资的3%。原因主要是：地勘、设计深度不够，设计变更较多，造成建安工程投资增加；待摊投资中的征地拆迁费及建设单位管理费均不同程度超支；此外，新增了计算机收费及监控系统投资约125万元。由于可研批复投资24000万元无明细项目，无法进行详细对比分析。

审计情况表明，项目的建设得到了曲靖市、宣威市政府的高度重视，从各个单位和部门抽调了骨干力量对项目进行建设。指挥部制订了相关的内部控制措施，在各标段安排挂钩技术员，责任到人，加强对工程质量的管理。财务核算基本按照基本建设会计制度核算，工程款项支付及费用报销基本能按财务管理制度执行，审计中未发现重大违规违纪问题。但也还存在多计工程价款等问题。

二、项目的效益情况

(一)车辆混合交通流量情况：自2005年以来，鸡田公路日混合交通流量在2300余辆左右。通行费收入情况：2005年6月—12月通行费收入424.53万元，日均收费2.36万元，2006年收入777.81万元，日均收费2.16万元，2007年收入793.26万元，日均收费2.2万元，2008年1-3月份收入191.23万元，日均收费2.15万元。

(二)运营成本分析。鸡田公路目前共有收费站3个，配置收费员97人，其中监控人员12人，综合管理人员10人，按照收费站提供的情况计算，每年需人员和办公经费等约347万元。鸡田公路通车收费以来，由于公路规划存在的问题及收费标准低等因素，至今每年的收费用于偿还银行贷款利息的资金仅占全部利息支出的30%左右，按此推算，如无切实可行的措施，至2020年要全部收回投资存在较大困难。

(三)节油降耗分析。鸡田公路与原来的沙石路面相比，缩短里程5公里，设计时速由原来的20公里/小时提高到60公里/小时，即由原来的3小时的行车时间提高到现在的1小时左右。按照日均2300余辆的混合交通流量计算，每天节油约6900升，即每年节油约250万升，折合人民币1300余万元，同时还会大量降低车辆维修保养费用。

(四)节约时间分析。每天车辆通过鸡田公路的人员大致为4000人次，每天共节约时间8000余小时，每小时按5元计算，每年可节约工时费用1440万元。

鸡田公路是宣威市公路网主骨架之一，也是我省重要的煤炭运输线路，公路从羊场向南可连接富源，有利于两地物资交流，尤其是富源的煤炭运往宣威电厂不必绕道，大大节约了运输时间，缩短了公路里程，提高了行车时速和行车安全，对宣威市及曲靖市的经济发展起着较大的促进作用。同时，公路的建设保障了国防建设的需要，也改变了老公路“晴天一身灰、雨天一身泥”的状况，有效地改善了沿线的环境质量。项目的社会效益以及环境效益十分显著。

三、审计查出的主要问题

(一)因工程量多计、错计、重计，定额错套、高套等原因，造成施工单位多计工程价款716.91万元。

经本次竣工决算审计复核，在建设单位内部审计的基础上，审定为金额19328.16万元，审减工程结算价款716.91万元。

(二)虚列建设成本3404.53万元。

1.多计应由鸡田收费站承担的贷款利息3390.15万元。

2.工程水毁保险收入14.38万元未冲减建设成本，而计入“其他应付款”核算。

(三)挪用建设资金300万元。

2002年12月，开发公司将项目资本金300万元借给宣威市融资担保有限责任公司，作为该公司的注册资本金。

四、审计处理情况及建议

对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求开发公司对施工单位多计的工程款予以核减，并严格按照审定的工程决算价款支付相关施工单位；对虚列建设成本的问题，要求开发公司按照规定进行调账处理；对挪用建设资金的问题，要求开发公司应尽快收回外借的资金，严格按照有关规定进行账务处理。

针对审计发现的问题，省审计厅建议开发公司在招投标和合同管理中应严格遵守和执行招投标法的有关规定和程序，严格执行《中华人民共和国合同法》、《建设工程勘察设计管理条例》等相关规定，根据情况制定切合实际的招标书，完善招投标手续，加强对合同的管理，杜绝违反招投标法行为及违规分包问题的发生；尽快向上级主管部门反映情况，催收未到位资金，尤其是省级未到位的3386万元，以便尽快结清施工单位及其他单位的债务，减轻运营的负担；尽快清理与鸡田公路收费站的贷款利息等债权债务，以便收费站能真实完整地反映财务状况。建议主管部门和建设单位应加强对勘测设计工作的管理，重视勘察设计工作的重要性和龙头作用，在保证项目建设安全前提下，充分考虑勘察设计工作的经济性及合理性，有效控制投资。建议管养部门应加强监测，及时清除坍塌土石，同时加大工程施工期水土保持措施实施监督力度，将水土保持方案的实施落到实处。建议指挥部应尽快进行项目有关的工程、财务等资料收集整理、归档管理、办理资产移交手续。

五、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，开发公司高度重视，多次召开专题会议部署落实整改措施。对多计工程价款的问题，开发公司与各施工单位进行了确认，并在终期决算报表中全部进行了调整；对虚列建设成本3404.53万元的问题，开发公司已按照审计决定进行了调账处理；对挪用建设资金300万元的问题，开发公司已报请市政府尽快安排预算资金予以归还，目前正在办理之中。