目 录
第一部分 马关县审计局概况
一、主要职能
二、单位基本情况
第二部分 2023年度部门决算表
一、收入支出决算表
二、收入决算表
三、支出决算表
四、财政拨款收入支出决算总表
五、一般公共预算财政拨款收入支出决算表
六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表
七、一般公共预算财政拨款项目支出决算表
八、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表
九、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表
十、财政拨款“三公”经费、行政参公单位机关运行经费情况表
十一、一般公共预算财政拨款“三公”经费情况表
第三部分 2023年度部门决算情况说明
一、收入决算情况说明
二、支出决算情况说明
三、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明
四、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明
第四部分 其他重要事项及相关口径情况说明
一、机关运行经费支出情况
二、国有资产占用情况
三、政府采购支出情况
四、单位绩效自评情况
五、其他重要事项情况说明
六、相关口径说明
第五部分 名词解释
第一部分 马关县审计局概况
一、主要职能
（一）主要职能
马关县审计局是马关县人民政府组成单位，为正科级单位，主要职责是：
1.负责对财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家、省、州、县有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计，对县政府重点建设项目进行审计监督。对地方性法规、政府规章及政策执行进行监督。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构有关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。
2.制定并组织实施审计工作发展规划、专业领域审计工作规划和年度审计计划。
3.向中共马关县委审计委员会提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计报告。向县长提出年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受马关县人民政府委托向马关县人民代表大会常务委员会提出县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向县委、县政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向县委和县政府有关部门、乡（镇、场）党委和政府通报审计情况和审计结果。
4.直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定，包括国家、省级、州级和县级有关重大政策措施贯彻落实情况；县本级预算执行情况和其他财政收支，县级各部门（含直属单位）预算执行情况、决算草案和其他财政收支；乡（镇、场）政府预算执行情况、决算草案和其他财政收支，中央、省、州、县财政转移支付资金；使用县级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；县级投资和以县级投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，县级重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；县属国有企业和金融机构、县政府规定的县属国有资本占控股或主导地位的企业和金融机构境内外资产、负债和损益；有关社会保障基金、社会捐赠资金和其他基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目；法律法规规定的其他事项。
5.按照规定对乡（镇、场）科级党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。
6.组织实施对国家、省、州、县财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与县级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。
7.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或县政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处有关重大案件。
8.指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的有关审计报告。
9.职能转变。进一步完善审计管理体制，优化审计工作机制和审计资源配置，在编制管理、干部管理、审计计划、组织实施、结果报告、队伍建设、教育培训、经费保障等方面加大统筹力度，加强与有关部门的沟通协调，充分调动内部审计和社会审计力量，增强监督合力，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。
10.组织开展审计领域的对外交流与合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。
11.完成上级和县委、县政府交办的其他任务。
（二）2023年度重点工作任务概述
2023年，马关县审计局全面系统深入学习贯彻党的二十大精神和全国、全省、全州审计工作会议以及二十届中央审计委员会第一次会议、十一届省委审计委员会第二次会议、十届州委审计委员会第二次会议、十四届县委审计委员会第三次会议精神，围绕党中央各项重大决策部署和县委、县政府中心工作，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计推动马关经济社会高质量发展。
1.审计工作开展情况。
马关县审计局2023年完成审计项目13项，其中：经济责任审计4项，专项资金审计3项，预算执行审计3项，自然资源审计1项，固定资产投资审计2项。
2.其他工作开展情况。
一是加强审计机关自身建设。加强党风廉政建设，坚定不移全面从严治党，抓好省委巡视、州委和县委巡察发现问题整改落实，做到纪律教育常态化。夯实党建工作基础，首批被县委党的建设工作领导小组命名为“马关县模范机关创建示范单位”。认真落实全县开展的“七城创建”工作，被县爱国卫生运动委员会命名为2023年第一批健康细胞单位及无烟单位。
二是扎实做好审计整改工作。全面落实《马关县审计查出问题整改监督实施办法》《马关县审计查出问题整改责任追究办法（试行）》《马关县审计查出问题整改约谈办法（试行）》，厘清审计整改任务台账，督促相关单位采取有效措施完成审计发现问题整改落实，并要求未完成整改的被审计单位加强统筹，制定整改台账，明确整改期限，确保整改工作取得实效。目前，审计查出问题69个，已经整改55个，其余正在整改中。
三是加强与纪检监察、县委巡察的贯通协同，认真落实《中共马关县委巡察工作领导小组办公室 中共马关县委审计委员会办公室印发的〈关于建立巡察与审计工作协作配合机制的意见〉》，积极探索“巡审结合”的工作模式，增强监督合力。2023年共参与巡察3次。
四是定期开展志愿服务活动。围绕“绿美马关先锋行”活动，在每月最后一周星期五，组织党员参与辖区内的露天垃圾、杂物乱堆、乱搭乱建清理等活动，并结合节令开展交通沿线、河流沿岸、湖泊及水库周边和村庄绿化等。截至目前，共开展志愿服务活动12次。
五是扎实开展巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作。认真落实党中央、国务院及省委、省政府，州委、州政府以及县委、县政府关于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署，聚焦结对帮扶村发展，坚决扛起责任，在全面落实巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作中取得一定成效。2023年安排3名审计干部长期驻村参与乡村振兴工作，协调资金7万余元帮助挂钩村仁和镇三村解决绿美乡村、污水管等实际困难和问题。
二、单位基本情况
（一）机构设置情况
马关县审计局共设置8个内设机构，包括：办公室、法规股、财政与电子数据审计股、经济责任审计股、农业与自然资源环境审计股、固定资产投资审计股、社会保障审计股、行政事业企业审计股。
所属单位2个，其中行政单位1个；参公单位0个；事业单位1个。
1.行政单位1个，是：马关县审计局（本级）
2.事业单位1个，是：马关县政府投资审计中心
（二）决算单位构成
马关县审计局作为三级预算单位纳入云南省审计厅2023年度部门决算编报范围。
纳入马关县审计局2023年度部门决算编报的单位共1个。其中：行政单位1个，参照公务员法管理的事业单位0个，其他事业单位0个。分别是：
1.马关县审计局
纳入马关县审计局2023年度部门决算编报的单位与所属单位范围存在差异，主要原因是上述1个事业单位属于未独立核算的事业单位，故由马关县审计局会计核算并编制预决算。
（三）单位人员和车辆的编制及实有情况
马关县审计局2023年末实有人员编制25人。其中：行政编制17人（含行政工勤编制2人），事业编制8人（含参公管理事业编制0人）；在职在编实有行政人员16人（含行政工勤人员2人），参照公务员法管理事业人员0人，非参公管理事业人员7人。
年末尚未移交养老保险基金发放养老金的离退休人员共计0人（离休0人，退休0人）。年末由养老保险基金发放养老金的离退休人员12人（离休0人，退休12人）。
年末其他人员5人。其中：一般公共预算财政拨款开支人员0人，政府性基金预算财政拨款开支人员0人。年末学生0人。年末遗属0人。
车辆编制1辆，在编实有车辆1辆。
第二部分 2023年度部门决算表
（详见附件）
马关县审计局2023年度没有政府性基金收入，也没有使用政府性基金安排的支出，故《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》为空表；马关县审计局2023年度没有国有资本经营收入，也没有使用国有资本经营安排支出，故《国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表》为空表。
第三部分 2023年度部门决算情况说明
一、收入决算情况说明
马关县审计局2023年度收入合计590.43万元。其中：财政拨款收入543.49万元，占总收入的92.05%；上级补助收入0.00万元，占总收入的0.00%；事业收入0.00万元（含教育收费0.00万元），占总收入的0.00%；经营收入0.00万元，占总收入的0.00%；附属单位上缴收入0.00万元，占总收入的0.00%；其他收入46.94万元，占总收入的7.95%。与上年相比，收入合计减少351.48万元，下降37.32%。其中：财政拨款收入增加27.68万元，增长5.37%；上级补助收入0.00万元，事业收入0.00万元，经营收入0.00万元，附属单位上缴收入0.00万元，与上年持平，无增减变动；其他收入减少379.17万元，下降88.98%。主要原因：1.财政拨款收入增加原因本年人员工资调增；2.其他收入减少原因是固定资产投资审计费用减少。
二、支出决算情况说明
马关县审计局2023年度支出合计585.44万元。其中：基本支出477.63万元，占总支出的81.58%；项目支出107.81万元，占总支出的18.42%；上缴上级支出0.00万元，占总支出的0.00%；经营支出0.00万元，占总支出的0.00%；对附属单位补助支出0.00万元，占总支出的0.00%。与上年相比，支出合计减少371.98万元，下降38.85%。其中：基本支出增加19.52万元，增长4.26%；项目支出减少391.50万元，下降78.41%；上缴上级支出0.00万元，经营支出0.00万元，对附属单位补助支出0.00万元，与上年持平，无增减变动。主要原因：1.基本支出增加是审计机关在职人员正常薪级工资增加及职务职级的晋升，导致的人员工资福利支出增加和相应的公用经费增加；2.项目支出减少原因是固定资产投资审计费用减少。
（一）基本支出情况
2023年度用于保障马关县审计局机关及下属事业单位机构正常运转的日常支出477.63万元。其中：基本工资、津贴补贴等人员经费支出434.98万元，占基本支出的91.07%；办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等公用经费42.65万元，占基本支出的8.93%。
（二）项目支出情况
2023年度用于保障马关县审计局为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，用于专项业务工作的经费支出107.81万元。其中：基本建设类项目支出0.00万元。具体项目开支及开展工作情况：审计业务经费项目支出69.49万元，用于审计业务办公费、差旅费、维修（护）费、培训费、劳务费、信息网络及软件购置更新等支出，占比64.46%；其他审计事务支出38.32万元，用于审计业务办公费支出，占比35.54%。
三、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明
（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况
马关县审计局2023年度一般公共预算财政拨款支出543.55万元，占本年支出合计的92.84%。与上年相比增加8.35万元，增长1.56%，主要原因是人员正常薪级工资增加及职务职级的晋升基本支出增加。
（二）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况
1.一般公共服务（类）支出441.23万元，占一般公共预算财政拨款总支出的81.18%，其中：行政运行246.02万元，主要用于审计机关人员经费及公用经费支出；事业运行87.70万元，主要用于审计机关下属事业单位人员经费及公用经费支出；审计业务69.19万元，主要用于审计机关审计项目经费支出；其他审计事务支出38.32万元，主要用于审计机关其他审计事务支出；
2.外交（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
3.国防（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
4.公共安全（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
5.教育（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
6.科学技术（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
7.文化旅游体育与传媒（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
8.社会保障和就业（类）支出45.82万元，占一般公共预算财政拨款总支出的8.43%，其中：机关事业单位基本养老保险缴费支出39.43万元，主要用于审计机关基本养老保险缴费支出，机关事业单位职业年金缴费支出6.39万元，主要用于审计机关职业年金缴费支出；
9.卫生健康（类）支出25.46万元，占一般公共预算财政拨款总支出的4.68%，其中：行政单位医疗12.55万元、事业单位医疗6.02万元、公务员医疗补助5.82万元、其他行政事业单位支出1.07万元，均用于马关县审计机关医疗保险缴费支出、公务员医疗补助等支出；
10.节能环保（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
11.城乡社区（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
12.农林水（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
13.交通运输（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
14.资源勘探工业信息等（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
15.商业服务业等（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
16.金融（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
17.援助其他地区（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
18.自然资源海洋气象等（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
19.住房保障（类）支出31.04万元，占一般公共预算财政拨款总支出的5.71%，其中：住房公积金支出31.04万元，主要用于马关县审计机关职工住房公积金缴费支出；
20.粮油物资储备（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
21.国有资本经营预算（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
22.灾害防治及应急管理（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
23.其他（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
24.债务还本（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
25.债务付息（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%；
26.抗疫特别国债安排（类）支出0.00万元，占一般公共预算财政拨款总支出的0.00%。
四、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明
2023年度财政拨款“三公”经费支出决算中，财政拨款“三公”经费支出年初预算为5.95万元，决算为2.84万元，完成年初预算的47.73%。其中：因公出国（境）费支出年初预算为0.00万元，决算为0.00万元，占财政拨款“三公”经费总支出决算的0.00%，完成年初预算的0.00%；公务用车购置费支出年初预算为0.00万元，决算为0.00万元，占财政拨款“三公”经费总支出决算的0.00%，完成年初预算的0.00%；公务用车运行维护费支出年初预算为3.70万元，决算为2.29万元，占财政拨款“三公”经费总支出决算的80.63%，完成年初预算的61.89%；公务接待费支出年初预算为2.25万元，决算为0.55万元，占财政拨款“三公”经费总支出决算的19.37%，完成年初预算的24.44%，具体是国内接待费支出决算0.55万元（其中：外事接待费支出决算0.00万元），国（境）外接待费支出决算0.00万元。其中：
（一）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算总体情况
马关县审计局2023年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出年初预算为5.95万元，支出决算为2.84万元，完成年初预算的47.73%。其中：因公出国（境）费支出年初预算为0.00万元，决算为0.00万元，完成年初预算的0.00%；公务用车购置费支出年初预算为0.00万元，决算为0.00万元，完成年初预算的0.00%；公务用车运行维护费支出年初预算为3.70万元，决算为2.29万元，完成年初预算的61.89%；公务接待费支出年初预算为2.25万元，决算为0.55万元，完成年初预算的24.44%。2023年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算数小于年初预算数的主要原因是按照过紧日子的要求，严格控制“三公”经费支出，严格遵守中央八项规定精神，从严控制公务接待次数和人数，严格控制公务用车运行维护支出。
2023年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算数比上年增加0.87万元，增长44.16%。其中：因公出国（境）费支出决算为0.00万元与上年持平，无增减变动；公务用车购置费支出决算为0.00万元，与上年持平，无增减变动；公务用车运行维护费支出决算增加0.55万元，增长31.61%；公务接待费支出决算增加0.32万元，增长139.13%。2023年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算增加的主要原因：2023年来访人员比上年度增加，公务接待批次和人数增加，接待费支出增加；公务用车使用年限超十年，维修维护费逐年增加。
（二） 一般公共预算财政拨款“三公”经费支出实物量的具体情况
1.安排因公出国（境）团组0个，累计0人次。
2.购置车辆0辆。开支一般公共预算财政拨款的公务用车保有量为1辆。主要用于审计业务外调及日常公务活动等相关审计工作范围内所需车辆燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等。
3.安排国内公务接待19批次（其中：外事接待0批次），接待人次115人（其中：外事接待人次0人）。主要用于上级指导审计业务开展、乡镇来访人员及挂钩点来访人员等接待支出。安排国（境）外公务接待0批次，接待人次0人。
第四部分 其他重要事项及相关口径情况说明
一、机关运行经费支出情况
马关县审计局2023年机关运行经费支出42.66万元，比上年增加1.36万元，增长3.29%，主要原因是人员调入及外出审计业务增加。单位机关运行经费主要用于办公费13.19万元、印刷费0.03万元、水费0.14万元、电费0.68万元、邮电费0.01万元、物业管理费0.03万元、差旅费2.26万元、维修（护）费0.1万元、培训费0.1万元、公务接待费0.55万元、工会经费4.75万元、福利费2.81万元、公务用车运行维护费2.29万元、其他交通费14.61万元，其他商品和服务支出1.11万元。
二、国有资产占用情况
截至2023年末，马关县审计局资产总额193.37万元，其中，流动资产41.25万元，固定资产152.12万元（净值），对外投资及有价证券0.00万元，在建工程0.00万元，无形资产0.00万元（净值），其他资产0.00万元（净值）（具体内容详见附表）。与上年相比，本年资产总额减少17.72万元，其中固定资产减少24.49万元。处置房屋建筑物0.00平方米，账面原值0.00万元；处置车辆0辆，账面原值0.00万元；报废报损资产69项，账面原值30.45万元，实现资产处置收入0.00万元；出租房屋0.00平方米，账面原值0.00万元，实现资产使用收入0.00万元。（国有资产占有使用情况表详见附表）
三、政府采购支出情况
2023年度，马关县审计局政府采购支出总额0.90万元，其中：政府采购货物支出0.90万元；政府采购工程支出0.00万元；政府采购服务支出0.00万元。授予中小企业合同金额0.90万元，其中：授予小微企业合同金额0.00万元。
四、单位绩效自评情况
单位绩效自评情况详见附表。
五、其他重要事项情况说明
1.2023年，马关县审计局“其他收入”共计46.94万元，按支出功能分类：“2010899其他审计事务支出”44.09万元，“2101103公务员医疗补助”2.49万元，“2080501行政单位离退休”0.36万元。按资金来源分类：非本级财政拨款46.94万元，具体明细为：马关县财政拨入退休人员公务员医疗补助2.49万元，退休人员购房补贴0.36万元；马关县财政拨入编外审计人员经费44.09万元。
2.2023年，马关县审计局年末结转和结余26.36万元，未出现负数。
3.“支出决算明细表”中，马关县审计局不存在转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出。
4.“项目支出决算明细表”中，马关县审计局未出现列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的情况。
5.2023年度，马关县审计局无财政专户管理资金收入支出情况。
六、相关口径说明
（一）基本支出中人员经费包括工资福利支出和对个人和家庭的补助，公用经费包括商品和服务支出、资本性支出等人员经费以外的支出。
（二）机关运行经费指行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的公用经费支出。公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括省部级干部专车、一般公务用车和执法执勤用车；公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
（三）按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公”经费包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费、公务接待费。其中：因公出国（境）费，指单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置费，指公务用车购置支出（含车辆购置税、牌照费）；公务用车运行维护费，指单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括省部级干部专车、一般公务用车和执法执勤用车；公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。本文中公开的财政拨款“三公”经费相关数据是一般公共预算、政府性基金及国有资本经营预算财政拨款支出的相关经费，不含非财政拨款部分。
（四）本文所称财政拨款“三公”经费决算数是指各部门（含下属单位）或单位当年通过本级财政拨款和以前年度财政拨款结转结余资金安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出数（包括基本支出和项目支出）。
第五部分 名词解释
部门决算：各部门依据国家有关法律法规规定及其履行职能情况编制，反映部门和单位所有预算收支和结余执行结果及绩效等情况的综合性年度报告，是改进部门预算执行以及编制后续年度部门预算的参考和依据。
审计业务：是指审计机关依据有关财政财务收支的法律、法规和国家有关规定，在法定职权范围内开展审计监督。
其他审计事务：是指审计机关在开展审计业务时发生的其他有关工作或事项。
附件：