云南省人民政府关于2022年度省级预算执行和其他财政收支
的审计工作报告
——2023年7月24日在云南省第十四届人民
代表大会常务委员会第四次会议上
云南省审计厅厅长 谢健
云南省人民代表大会常务委员会：
受省人民政府委托，我向省人大常委会本次会议报告2022年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况。
审计机关把深入学习贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，坚持党中央对审计工作的集中统一领导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支主责主业，以有力有效的监督服务全省发展大局和中心任务，依法审计了2022年度省级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。
审计结果表明，全省各地各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，围绕“3815”战略发展目标，推动实体经济发展，大力优化营商环境，强化教育科技支撑，持续保障和改善民生，着力推进生态文明建设，“三个定位”建设取得新进展，经济结构持续优化，发展质量稳步提升。
一、财政管理审计情况
（一）省级财政管理和决算草案审计情况
审计了省级预算执行和省级决算草案编制情况。2022年，省级一般公共预算收入6603.19亿元，支出6474.18亿元；政府性基金收入1560.87亿元，支出1540.16亿元；国有资本经营收入14.01亿元，支出14.01亿元；社会保险基金收入892.58亿元，支出754.35亿元，收支相抵本年结余138.23亿元，年末滚存结余1624.62亿元。
审计发现的主要问题：一是代编预算管理不规范。2022年，112个省级预算单位代编应由所属单位或下级财政实施的项目预算70.28亿元；省财政厅与预算部门多头编制17个项目预算127.70亿元。二是财政资源统筹力度不足。415个省级财政全额保障事业单位自有收入24.23亿元未清理上缴国库；财政拨款与教育专户结存资金统筹不好，未优先使用专户资金安排教育性支出22.31亿元。三是预算绩效管理不到位。未对2731个项目进行“双监控”审核；752个项目预算自评执行数小于实际执行数40.36亿元。四是决算草案编报不准确。少反映预备费支出5.84亿元。
（二）中央及省级预算内投资资金审计情况
2022年度，省发展改革委下达中央预算内投资资金162.67亿元、项目631个，下达省预算内基本建设资金30.59亿元、项目204个。审计发现的主要问题：一是预算编制未细化到具体项目，涉及资金32.50亿元。二是投资计划与资金支付不衔接，资金支付率较低，中央预算内投资资金支付率为58.66%，省预算内基本建设投资资金支付率为48.75%。三是绩效目标缺乏约束性，91个省预算内项目投资完成率未达绩效目标。四是项目运行监管乏力，4个项目1.40亿元资金被挪用、滞留或资金闲置、结余未上缴。
（三）全省2021年度政府财务报告专项审计调查情况
首次对省本级及16个市本级2021年度政府综合财务报告进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是4个市本级编报主体不完整，5个市本级超范围编报。二是重复反映资产或负债9240万元、收入或费用5.25亿元。三是普遍未分析重要资产负债项目变化趋势，8个市未完整披露自然资源和文化文物资产信息。
二、省级部门预算执行审计情况
对8个省级部门2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并延伸审计了41个单位及相关事项。审计结果表明，通过连续多年的审计，部门本级预算执行不断规范，但下属单位问题仍然多发。发现的主要问题：一是预算制度执行不严格。2个单位虚列支出6959万元；6个单位无预算、超预算、扩大开支范围支出资金411.83万元。二是应缴未缴财政资金。1个单位应缴未缴非税收入4383.46万元；11个单位应缴未缴存量资金1268.06万元。三是专项资金或项目管理不规范。2个单位不按预算或无依据分配省对下转移支付资金1.16亿元；1个单位虚假申报项目2016.94万元。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金审计情况
对10个国家乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金进行了审计。发现的主要问题：一是5个县96个已实施产业项目与入库项目或资金安排不一致。二是8个县13个项目3746.68万元结余资金未上缴财政或长期闲置。三是4个单位违规出借、挪用、截留资金1518.05万元。
（二）全省农村“厕所革命”专项审计调查情况
对8个市2019年至2022年农村“厕所革命”政策措施落实及资金管理使用情况进行了专项审计调查，抽审资金14.49亿元，入户调查7061户。发现的主要问题：一是1个市本级和8个县虚报厕所完成数4904座；7个县虚报厕所验收合格数1.18万座。二是26个县未足额兑付32.87万户农户奖补资金2.12亿元。三是4个单位虚列公厕管护资金支出456.46万元。四是10个县项目结转结余资金878.15万元未及时收回。
（三）优化营商环境审计情况
在9个审计项目中结合开展了优化营商环境审计，揭示了74个单位在助企纾困、拖欠中小企业账款、减税降费、“放管服”4个方面存在的问题。发现的主要问题：一是由于2个省级部门缺乏具体项目支撑，省级财政少下达支持中小企业发展专项资金2.27亿元、旅游高质量发展专项资金5.03亿元。二是8个单位应退未退质量保证金等780.93万元。三是10个单位落实租金减免政策不到位，涉及资金650.84万元。四是1个省级部门未及时组织下放行政职权事项3项。
四、财政资金提质增效审计情况
（一）全省科技专项资金审计调查情况
对省本级和7个市2020年至2022年科技资金管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是科技项目管理不到位。4个项目重复、违规立项，涉及资金967.71万元；省本级2个项目已无法实施的情况下未及时终止，1691.86万元资金面临损失风险。二是验收管理不到位。2010年至2022年，省本级1126个项目应验收未验收，涉及资金8.55亿元；3个单位52个项目验收成果重复使用。三是41个单位科技资金2.11亿元滞拨或闲置。
（二）全省职业教育专项资金审计调查情况
对省本级和7个市2020年至2022年中等职业教育专项资金管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是学生补助政策落实不到位，未达到“应助尽助”要求。13所学校未及时将1188名建档立卡户学生纳入资助体系保障；14个单位助学金发放不及时或降低标准发放。二是资金管理不规范。23个单位滞拨、欠拨资金1.70亿元；16个单位挤占挪用资金4.59亿元；3个单位违规出借资金1.11亿元；35个单位应缴未缴财政资金4478.40万元。三是违反财经纪律。9所学校私设“小金库”831.03万元；8所学校部分校企合作项目擅自减免收益465.84万元；10所学校虚报学生人数套取财政资金378.55万元；12所学校违规收费489.32万元。
（三）全省45所高校财务管理及往来款专项审计调查情况
对45所高校2020年至2022年财务管理及往来款情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是未严格执行财经纪律。12所高校违规发放津补贴或奖励2056.32万元；7所高校挤占挪用、套取财政拨款302.84万元。二是资金管理不规范。27所高校应缴未缴财政资金1.32亿元；9所高校应收未收学费、住宿费3701.33万元。
（四）全省文化文物保护资金资产专项审计调查情况
对省本级和5个市2019年至2021年历史文化文物保护资金使用及资产管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是政策落实不到位。省本级和2个市未启动非遗代表性传承人抢救性记录工作；全省非遗保护制度及资源数据库系统建设工作滞后。二是资金拨付和使用不合规。8个单位违规出借、挪用、滞留专项资金7880.04万元；14个单位扩大开支范围、挤占挪用、超标准列支专项资金2914.40万元。三是10个单位11个项目停工或推进缓慢。
五、重点民生资金和重大建设项目审计情况
（一）就业补助资金和失业保险基金审计情况
对省本级、4个市和3个县2021年至2022年9月就业补助资金和失业保险基金进行了审计，并对相关市县进行了数据分析核查。发现的主要问题：一是10个县未及时拨付就业补助资金1.20亿元。二是1个市本级和15个县170名公司法定代表人违规申领基本养老保险等社会保险补贴98.87万元；4个市和78个县人社部门支付669名不符合条件人员职业培训补贴79.90万元。三是3个市的人社部门违规向21户不符合条件企业发放稳岗补贴1227.33万元。
（二）社会福利资金审计调查情况
对9个市2020年至2022年社会福利资金管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是3个市和15个县未及时足额拨付社会福利资金3.39亿元。二是2个市和8个县17个单位挤占挪用社会福利资金383.04万元。三是8个县未兑付惠民殡葬补助资金4332.02万元。四是6个市和33个县6808个用人单位未按规定申报、缴纳残疾人就业保障金；1个市本级和18个县59个社会福利项目建成后闲置或被改变用途。
此外，对7个市2020年至2021年彩票资金的审计也发现，2个市和20个县未及时足额分配拨付彩票公益金1.33亿元；5个市和12个县违规将489.24万元彩票公益金用于接待费、差旅费等支出；7个市428个彩票公益金项目未开工建设，7个县19个项目设施闲置。
（三）重大建设项目审计情况
对6个重大工程建设项目进行了竣工决算审计。发现的主要问题：一是竣工决算不实。6个项目多计投资3亿元、工程价款6544.76万元，少计应收工程款2.88亿元。二是3个子项目应招标未招标，涉及金额3639.09万元。三是1个项目擅自提高标准、扩大投资规模1.85亿元。
六、省属重点国有企业审计情况
（一）云南出版集团有限责任公司2019年至2021年资产负债损益审计情况
对云南出版集团2019年至2021年资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：一是违规决策。云南出版集团22份重大事项合同以书面传签代替集体决策，涉及资金42.74亿元；1家下属企业42次纸张采购业务未经集体决策，金额1762.67万元；1家下属企业违规决策支付资金1800万元，导致国有资金面临损失风险。二是集团本部和3家下属企业虚增收入23.64亿元。三是违反中央八项规定精神。集团本部和3家下属企业违规列支工资性支出、超工资总额发放薪酬280.18万元；7家下属企业违规接待、公款旅游、发放补贴、公款承担个人费用等198.25万元。
（二）云天化集团有限责任公司2019年至2021年资产负债损益审计情况
对云天化集团2019年至2021年资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：一是云天化集团股票投资3.56亿元未报省国资委审批；1个项目投资1亿元和借款3.47亿元面临损失风险。二是2家下属企业违规出借资金1575.28万元；1家下属企业脱离主业开展其他贸易，造成国有资产688.94万元面临损失风险。三是1家下属企业职业经理人团队工资422.14万美元未按规定纳入工资总额。
七、九大高原湖泊保护治理审计情况
对九大高原湖泊2021年至2022年6月保护治理情况进行了审计。