云南省人民政府关于2021年度省级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
——2022年7月26日在云南省第十三届人民
代表大会常务委员会第三十二次会议上
云南省审计厅厅长 谢 健
云南省人民代表大会常务委员会：
受省人民政府委托，我向省人大常委会本次会议报告2021年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况。
审计机关认真践行以人民为中心的发展思想，坚持贯彻新发展理念，努力做好常态化“经济体检”，依法审计了2021年度省级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。审计结果表明，全省各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神为发展指引，认真落实省委、省政府工作部署，统筹疫情防控和经济社会发展，着力做好“六稳”“六保”工作，接续推动脱贫地区发展和乡村振兴，突出抓好市场主体培育、招商引资和重大产业项目建设，“三个定位”建设取得新进展，经济运行保持在合理区间，人民生活品质和生态环境质量持续改善。
一、财政管理审计情况
（一）省级财政管理和决算草案审计情况
审计了省财政厅具体组织省级预算执行和编制省级决算草案情况。2021年，省级一般公共预算收入总计5653.10亿元，支出5539.52亿元，结转113.58亿元；政府性基金收入总计1666.50亿元，支出1629.45亿元；国有资本经营收入总计23.37亿元，支出23.18亿元；社会保险基金收入968.43亿元，支出775.96亿元。与年初向省人代会报告数相比，一般公共预算收入多6.58亿元，支出多6.58亿元；政府性基金收入多23.40亿元，支出多837万元；国有资本经营预算收支数一致。上述收支差异主要依据决算整理期清理结果调整。
审计发现的主要问题：一是部分经常性支出未得到有效压减。委托业务费、劳务费、培训费、会议费、公务用车运行维护费5项费用性支出较上年增加24.89亿元，增长47.66%。其中：委托业务费增加21.20亿元，增长62.97%。二是对“三保”预算缺口监管不到位。对47个县未足额编制“三保”预算造成缺口45.55亿元，58个可用财力无法覆盖“三保”需求的高风险县年初预算仍安排财力356.03亿元用于“三保”及债务外的其他支出事项的问题，省级财政未予及时纠正。三是由于储备不到位，导致部分“三个定位”项目预算执行率不高。审计抽查生态文明排头兵建设资金97.62亿元、面向南亚东南亚辐射中心建设资金12.02亿元，预算执行率分别为47.16%和34.93%。四是预算单位对项目绩效目标完成情况的自评结果不实。317个省本级项目自评预算执行数总计大于实际执行数396.96亿元，64个省对下项目自评预算执行数大于省级财政下达金额140.96亿元。
（二）中央及省级预算内投资资金审计情况
2021年度，省发展改革委下达中央预算内投资资金134.28亿元、项目698个，省预算内投资下达资金36.12亿元、项目234个。审计发现的主要问题：一是资金支付率相对较低。截至审计时止，2021年度中央预算内投资已支付76.44亿元，支付率为56.92%；省预算内投资已支付20.46亿元，支付率为56.64%。其中：基本建设投资安排的90个项目中尚有9个未开工，已开工的81个项目支付率为59.2%；省预算内前期工作经费安排的144个项目，仅开工24个，项目转化率为16.67%、支付率为48.08%。二是部分资金闲置沉淀。截至审计时止，2021年度省预算内投资到位资金仅支付20.46亿元，结转15.61亿元。三是尚未制订出台省级项目库管理办法，项目的储备、申报、立项、审核等工作缺乏统一标准；对部分长期未实施且从未下达投资的项目，未及时进行动态调整。四是未及时开展省预算内投资项目的年度执行情况绩效目标自评及评价工作。
（三）3个市预算执行及财政决算审计情况
对玉溪市、普洱市、西双版纳州2020年度预算执行、决算和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是一般性支出未得到有效压减。2个市未将编入项目支出的一般性支出纳入压减范围，2020年一般性支出比上年增加。二是未从预算源头兜牢“三保”底线。5个县在“三保”预算存在缺口的情况下，仍将52.25亿元资金安排用于专项业务经费、奖励性绩效增量等其他支出事项。三是违规用上级专款平衡预算。1个市本级，22个县连续3年将上级专项资金共计194.66亿元用于平衡预算。四是专项资金清理整合不到位。1个市本级共设置436项专项资金，2个市本级的112个预算单位共设置了239项对下专项转移支付。
二、省级部门预算执行审计情况
重点对26个省级一级预算单位及其所属78个单位开展了审计。发现的主要问题：一是执行财经纪律不严格。共涉及23个单位，其中：10个单位拖欠中小企业账款2350.36万元，11个单位应缴未缴非税收入1973.73万元，5个单位购买2.13亿元服务、设备等未公开招标或未办理政府采购手续。二是预算编制与执行不到位。共涉及41个单位，其中：11个单位预算编制不完整、不细化，36个单位应缴未缴存量资金2.05亿元，7个单位无预算、超预算、扩大开支范围支出资金1855.01万元。三是预算绩效管理不规范。共涉及12个单位，其中，5个单位未制定项目库管理办法；3个单位未制定绩效管理制度；4个单位绩效指标设定不合理、不细化，4个单位的4个项目执行进度缓慢。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接审计情况
1.国家乡村振兴重点帮扶县审计情况
对大关、盐津、巧家、元阳、广南、红河、兰坪等7个国家重点帮扶县相关政策落实和资金使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是防止返贫致贫监测数据不准确。4个县的2281名监测对象数据存在家庭人口录入错误、残疾人未标识以及致贫原因、帮扶措施、收入数据等信息不准确问题。二是个别地方农村供水保障不稳定。1个县的6个农村供水保障项目未按期启动；由于运行管护经费无保障等原因，导致2个县13个村民小组931户农户供水不稳定。三是4个县未及时拨付或发放外出务工奖补、住房改造补助等4项资金3896.85万元。四是6个县的60个项目闲置或者运营状况不佳。
2.易地扶贫搬迁及后续扶持审计情况
对东川、施甸、泸水、鲁甸、昭阳5个县开展了易地扶贫搬迁及后续扶持审计。发现的主要问题：一是返贫致贫监测和帮扶范围更新不及时。3个县的3206户14 719名搬迁群众未及时纳入返贫致贫监测和帮扶范围。二是就业质量有待提升。3个县55.07%的本地务工搬迁群众仅依靠打短工或临时公益性岗位实现就业。三是搬迁劳动力就业培训不够精准。4个县的5153名搬迁群众未从事与就业培训内容相关的工作。四是产业项目绩效不佳。3个县的13个产业项目建成后闲置、停工或未达到吸纳脱贫劳动力的要求。
（二）优化营商环境及招商引资政策落实审计情况
1.优化营商环境及助企纾困政策执行审计情况
对16个市和70个县进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是审批事项超时办理。4个市和4个县的9个单位未及时办理审批事项193件；2个市和1个县的3个单位63件报装业务获得用气时间超过规定时限。二是稳岗及降低企业成本措施执行不到位，涉企收费清退不及时。4个县落实减负稳岗扩就业政策措施不到位，涉及企业21个、金额168.36万元；6个市和13个县的55个单位应减免未减免257户企业租金910.98万元；5个市和12个县的26个单位未及时清退保证金、风险抵押金等2.32亿元。三是政务服务事项取消、调整不到位。7个市和29个县的123个单位未及时调整、公布政务服务事项842项；1个市和2个县的5个单位应取消未取消23项行政权力事项。四是事中事后监管有待加强。6个市和11个县的99个单位未按计划或要求对329个事项开展“双随机、一公开”抽查检查。
2.招商引资及园区建设成效专项审计调查情况
对昆明、曲靖、玉溪、红河4个市的7个国家级开发区和23个省级开发区2019至2021年年度招商引资及园区建设成效进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是部分开发区招商引资项目落地率低、进度缓慢。9个开发区的192个招商引资签约项目中，69个尚未落地，31个进度缓慢或停建。二是土地供给保障跟不上，导致部分签约拟入驻项目未落地。三是孵化机构能力偏弱。30个开发区中仅4个开发区设有孵化器。
（三）“过紧日子”财政资金提质增效审计情况
1.省属高校财政性存量资金及往来款管理审计调查情况
对云南大学等12所省属高校财政性存量资金及往来款管理情况开展专项审计调查，促进有效盘活财政资金2.59亿元。发现的主要问题：一是12所高校均存在资金沉淀和收入应缴未缴财政问题，共计2.53亿元。二是4所高校挤占挪用专项资金及违规收费，涉及金额3615.45万元。三是2所高校参股、出借资金存在损失风险。
2.财政资金直达市县基层直接惠企利民审计情况
对全省2021年财政直达资金管理使用